Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности
ТП= Ч ´ Д ´
´Вч ,
где ТП – объем произведенной продукции, тыс. руб.;
Ч – численность рабочих, чел.;
Д – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;
– средняя продолжительность смены, ч;
Вч – часовая выработка одного рабочего, т/ч.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции выполняется в форме табл. 12.
| Анализ влияния рабочего времени на объем производства | Таблица 12 | |||
| Показатели | План | Факт | Отклонение | Влияние на изменение объема производства, д.е. |
| Объем продукции, д.е. | 43152,94 | 40518,40 | -2634,54 | 4519,85 |
| Численность рабочих, чел. | 412,00 | 381,00 | -31,00 | -3,25 |
| Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим | 212,50 | 200,70 | -11,80 | -2,22 |
| Средняя продолжительность смены, ч. | 7,97 | 7,68 | -0,30 | -1,40 |
| Часовая выработка одного рабочего, д.е. | 0,06 | 0,07 | 0,01 | 4,23 |
Резервами увеличения объема производства продукции является часовая выработка одного рабочего и сокращение численности рабочих, количества рабочих дней отработанных одним рабочим, средней продолжительности смены.
2.4 Анализ производительности труда
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.
При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.
Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполняется в форме табл. 13.
| Таблица 13 | ||||
| Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда | ||||
| Показатели | План | Факт | Отклонение | Влияние на выполнение плана по производительности труда. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Среднегодовая выработка: | 76,27 | 77,60 | 1,33 | - |
| - на одного работающего, д.е. | 104,74 | 106,35 | 1,61 | - |
| - на одного рабочего, д.е. | 76,27 | 77,60 | 1,33 | - |
| Удельный вес рабочих в общей численности работающих, коэфф. | 0,73 | 0,73 | 0,00 | 0,16 |
| Количество рабочих дней, отработанным одним рабочим | 212,50 | 200,70 | -11,80 | -4,24 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 7,97 | 7,68 | -0,30 | -2,68 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, д.е. | 0,06 | 0,07 | 0,01 | 8,09 |
Среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась на 0,01 за счет изменения количества рабочих дней отработанных одним рабочим (-11,80); средней продолжительности рабочей смены (-0,30).
3. Анализ себестоимости продукции
Себестоимость продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимости находит отражение стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда, стоимость живого труда, стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, производственные услуги сторонних организаций. Полная себестоимость продукции отражает совокупные затраты производственных ресурсов, удельная себестоимость (затраты на 1 рубль товарной продукции) – эффективность использования ресурсов. Себестоимость – это основной ценообразующий и прибылеобразующий фактор, поэтому анализ себестоимости позволяет, с одной стороны, дать обобщающую оценку эффективности использования ресурсов, с другой стороны – определить резервы увеличения прибыли и снижения цены единицы продукции.
Важнейшая роль в обеспечении оптимального уровня себестоимости принадлежит анализу, главная цель которого:
1) выявление возможностей более рационального использования производственных ресурсов,
2) снижение затрат на производство, реализацию продукции и обеспечение роста прибыли.
Анализ себестоимости является важнейшим инструментом управления затратами.
3.1. Анализ выполнения плана себестоимости продукции
Все расчеты должны быть представлены по форме табл. 14.
| Оценка выполнения плана себестоимости продукции | ||||||||
| Вид продукции | Фактическое производство, шт. | По плану | По факту | Выполнение плана | ||||
| Себестоимость 1 шт., д.е. | Всего по плану фактический выпуск, д.е. | Себестоимость 1 шт., д.е. | Всего фактический выпуск, д.е. | Абсолютное, д.е. | Относительное, % | |||
| 1 | 210 | 75,00 | 15750,00 | 70,00 | 14700,00 | -1050,00 | -6,67 | |
| 2 | 30 | 13,00 | 390,00 | 16,00 | 480,00 | 90,00 | 23,08 | |
| 3 | 15 | 450,00 | 6750,00 | 500,00 | 7500,00 | 750,00 | 11,11 | |
| 4 | 800 | 15,00 | 12000,00 | 16,00 | 12800,00 | 800,00 | 6,67 | |
| ИТОГО | 1055 | 553,00 | 34890,00 | 602,00 | 35480,00 | 590,00 | 1,69 | |
Результаты таблицы показывают, что по факту себестоимость продукции выше запланированной на 590 д.е. или на 1,69%. Таким образом, текущие затраты выросли по отношению к планируемым.
3.2. Анализ затрат на рубль товарной продукции
На изменение затрат на 1 руб. товарной продукции оказывают влияние структура выпускаемой продукции, цена реализации, уровень себестоимости продукции.
Изменение затрат определяется по формуле:
D С= D Сс/ c + D С
+ D C ц,
D Сс/ c – изменение затрат за счет изменения себестоимости продукции:
,
где Сф – фактическая себестоимость единицы изделия, д.е.;
Спл – себестоимость единицы изделия по плану, д.е.;
Цф – фактическая цена единицы продукции, д.е.,
Цпл –цена единицы продукции по плану, д.е.,
V ф – фактический объем производства продукции в натуральном
выражении, шт.,