Курсовая работа: Анализ направлений развития компании на основе формирования ее миссии и стратегических целей

ОЗ_2007г. = 133257/57357 = 2,3

ОЗ_2008г. = 334294/34366 = 9,7

ОЗ_2009г. = 287771/40693 = 7,1

17. Оборачиваемость кредиторской задолженности (ОКЗ):

ОКЗ = Себестоимость (форма №2) / средняя величина кредиторской задолженности

ОКЗ_2007г. = 126102/121225 = 1,04

ОКЗ_2008г. = 318771/122032 = 2,6

ОКЗ_2009г. = 288663/142557 = 2,02

18. Оборачиваемость собственного капитала (ОСК):

ОСК = Среднегодовая собственность капитала / Чистая прибыль

ОСК_2007г. = 436/426 = 1,02

ОСК_2008г. = 560/124 = 4,5

ОСК_2009г. = 1324/361 = 3,7

Анализ выше рассчитанных показателей объективно позволяет сделать вывод о том, что ООО «ФИНИСТ-МЫЛОВАР» является организацией с не стабильным финансовым состоянием. Многие из основных финансовых показателей не соответствуют своему нормативному значению и ухудшаются на протяжении трех последних лет функционирования предприятия.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательством по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1. наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. A3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы. А4. Трудно реализуемые активы - статьи 1 актива баланса - внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность. ГО. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы. ПЗ. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. П4. Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Теперь определим ликвидность баланса по балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия. Такими пропорциями являются следующие:

1. Быстрореализуемые активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) должны покрывать наиболее срочные обязательства или превышать их;

2. Активы средней реализуемости (дебиторская задолженность) должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их;

3. Медленнореализуемые активы (производственные запасы) должны покрывать долгосрочные обязательства или превышать их;

4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) должны покрываться собственными средствами и не превышать их.

Т.е.: А, > П, А₂ > П₂ Аз > П₃ А₄ < П₄

Далее составим таблицу анализа ликвидности баланса. Для наглядности соблюдения балансовых пропорций ООО «ФИНИСТ-МЫЛОВАР» по состоянию на конец года представим их в таблицах 5, 6, 7. При этом в качестве наиболее срочных обязательств условно примем займы и кредиты, кредиторскую задолженность работникам предприятия, внебюджетным фондам по отчислениям на социальные нужды и бюджету по налогам.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса за 2007 год

Наименование группы	Обозначение	Расчет	Значение на начало года	Значение на конец года	Изменение
1)Наиболее ликвидные активы	А1	250+260	0	4123	4123
2)Быстро реализуемые активы	А2	240	0	31332	31332
3)Медленно реализуемые активы	А3	230+210+220+270-216	0	75155	75155
4)Трудно реализуемые активы	А4	190+216	0	35669	35669

Таблица 6 Анализ ликвидности баланса за 2008год

Наименование группы	Обозначение	Расчет	Значение на начало года	Значение на конец года	Изменение
1)Наиболее ликвидные активы	А1	250+260	4123	12640	8517
2)Быстро реализуемые активы	А2	240	31332	37236	5904
3)Медленно реализуемые активы	А3	230+210+220+270-216	75155	45821	-29334
4)Трудно реализуемые активы	А4	190+216	35669	27381	-8288