Курсовая работа: Анализ оптимизации налогообложения

Анализ налогообложения - это процесс комплексного изучения и оценки налогообложения субъектов предпринимательства с целью выявления возможных и прогнозных резервов оптимизации налоговой нагрузки.

6

Объектом анализа налогообложения ???????? ?????????????? ???????? ??????????? ??????? ??????? ? ??????, ???????????? ????????????. ?????? ??????????????? ????????? ??????? ??????? ???????????????, ? ????? ???????? ??????? ??????????????? ?? ?????????? ?????????????? ???????????.

Главной целью анализа налогообложения является разработка рекомендаций по оптимизации в краткосрочном и долгосрочном периоде.

Методика анализа налогообложения.

1. Анализ абсолютной налоговой нагрузки:

1) факторный анализ обязательных платежей в бюджет;

2) анализ и оценка на его основе динамики налогов и других обязательных платежей в бюджет;

3) анализ информационно-пространственного налогового поля.

2. Анализ относительной налоговой нагрузки:

1) оценка величины средней интегральной налоговой нагрузки;

2) анализ и оценка соотношений абсолютной налоговой нагрузки и добавленной стоимости;

3) анализ и оценка частных аналитических коэффициентов, специфичных для конкретных отраслей национальной экономики;

4) анализ и оценка общих аналитических коэффициентов относительной налоговой нагрузки.

3. Анализ и оценка налоговых стимулов:

1) анализ и оценка отдельных видов налогового стимулирования;

2) анализ и оценка общей величины налоговых стимулов.

4. Анализ задолженности по налогам и другим обязательным платежам:

1) анализ и оценка соотношения задолженности и суммы обязательных платежей в бюджет;

2) анализ и оценка соотношения задолженности по налогам и сборам и добавленной стоимости;

3) факторный анализ задолженности по налогам и сборам;

4)

7

?????? ? ?????? ????????? ????????????? ????? ???????? ?? ????? ?????????????;

5) анализ и оценка структуры задолженности по видам обязательных платежей в бюджет;

6) анализ и оценка динамики задолженности по обязательным платежам в бюджет.

5. Комплексная оценка налогообложения:

1) анализ оптимальности налогообложения.

6. Обобщение резервов оптимизации налогообложения:

1) выявление и подсчёт внешних резервов;

2) выявление и подсчёт внутренних резервов.

2. Анализ оптимизации налогообложения.

На первом этапе анализа важно проверить правильность определения объекта налогообложения, налогооблагаемую базу и её составляющие элементы:

1) установить случаи и причины занижения объектов налогообложения, виновных лиц, допустивших искажение налогооблагаемых баз;

2) определить экономические санкции, потери и убытки для предприятия; правильно отразить налоги и др. обязательные платежи в бухгалтерском и налоговом учёте; выявить случаи, причины и виновников, допустивших несвоевременную уплату налогов в бюджет и суммы финансовых санкций за несвоевременность выплат в бюджет;