Курсовая работа: Анализ показателей по труду ООО "Капитал"
Анализ фонда заработной платы по источникам формирования, тыс. руб.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отчетный год в % к прошлому году |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Оборот розничной торговли | 15448,7 | 15014,2 | 97,19 |
| Фонд заработной платы | |||
| - сумма | 547,7 | 580,1 | 105,92 |
| - в % к товарообороту | 3,55 | 3,86 | - |
| в том числе: | |||
| 1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения | |||
| - сумма | 547,7 | 580,1 | 105,92 |
| - в % к товарообороту | 3,55 | 3,86 | - |
| - удельный вес в общем фонде заработной платы, % | 100 | 100 | - |
| 2. Выплаты заработной платы за счет прибыли | |||
| - сумма | - | - | - |
| - удельный вес в общем фонде заработной платы, % | - | - | - |
Как видно из таблицы 10 основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда возмещаемые издержками обращения. Доля их в отчетном, также как и в прошлом составила 100%. Уровень расходов на заработную плату в процентах к товарообороту увеличился незначительно, а именно на 0,32% и составил 3,86%.
Задание 9. Рассчитать абсолютную и относительную экономию (перерасход) фонда заработной платы в отчетном году. Определить влияние на уровень и сумму фонда заработной платы изменения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Сделать выводы и дать оценку произошедшим изменениям.
Абсолютная экономия (перерасход):
Эабс = ФЗПотч – ФЗПпр = 580,1 – 547,7 = 32,4 (тыс. руб.)
Относительная экономия (перерасход):
Размер фонда заработной платы находится в прямой зависимости от численности и средней заработной платы
Определим, в какой мере экономия или перерасход были обусловлены влиянием этих факторов, используя метод абсолютных разниц:
влияние численности
влияние средней зарплаты
Таким образом, видим, что в большей степени на рост фонда заработной платы оказывает влияние фактор увеличения средней заработной платы, а такой фактор, как численность персонала обратно направленная величина, за счет его снижения снижается и размер ФЗП.
Задание 10. Используя методы абсолютных разниц и цепных подстановок определить количественное влияние на фонд заработной платы изменения численности работников, средней заработной платы, объема розничного товарооборота и производительности труда. Результаты выполненных расчетов оформить таблицей 11.
Таблица 11
Сводная таблица влияния факторов на изменение фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном году
| Факторы | Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы | |||
| методика расчета | расчет | величина влияния, тыс. руб. | доля влияния факторов, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Изменение численности работников |  |  | -57,05 | -176,09% |
| Изменение средней заработной платы |  |  | 89,45 | 276,09% |
| Итого |  |  | 32,04 | 100,00% |
| Изменение товарооборота |  |  | 547,70 | |
 |  | 532,30 | ||
 |  | -15,40 | -47,54% | |
| Изменение выработки (производительности труда одного работника) |  |  | 490,65 | |
 |  | -41,65 | -128,54% | |
| Изменение средней заработной платы |  |  | 580,10 | |
 |  | 89,45 | 276,09% | |
| Итого |  | | 32,40 | 100,00% |
Задание 11. По итогам проведенного анализа дать оценку эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия и его стимулирования, назвать отрицательные и положительные моменты в работе предприятия, выявить резервы роста производительности труда.
На данном торговом предприятии в отчетном году наблюдалось уменьшение штата сотрудников на 5 человек, из них 3 человека – это работники торгово-оперативного персонала, а именно продавцы и 2 человека вспомогательного персонала. Проведенные изменения в штатном расписании позволили несколько увеличить фонд заработной платы. На этом фоне уменьшение прочих выплат и оплаты за неотработанное время позволили хоть и не значительно, но все же увеличить заработную плату по ставкам и окладам и компенсационные выплаты. Значительно, более чем на четверть, увеличились выплаты стимулирующего характера. Однако, на предприятии нарушен основной принцип стабильного развития - темп роста производительности труда должен превышать темп роста средней заработной платы, темп роста оборота розничной торговли должен превышать темп роста фонда заработной платы. Мы же наблюдаем обратную картину - средняя заработная плата одного работника предприятия выросла на 18,23%, в то время как производительность труда одного работника ТОП увеличилась на 16,62%, а в целом по предприятию лишь на 8,5%. Данное положение могло возникнуть по следующим причинам:
- уменьшение численности работников ТОП, в том числе двух продавцов I категории, и как следствие нехватка данного персонала;
- не обоснованно завышенное соотношение численности административно-управленческого персонала к сформировавшемуся количеству торгово-оперативного и вспомогательного персонала.
С другой стороны, увеличение фонда заработной платы почти на 6% на фоне уменьшения оборота розничной торговли более, чем на 2% не позволяет предприятию делать накоплений для дальнейшего развития, а, следовательно, ведет к упадку торгового предприятия, образованию убытков.
Для повышения эффективности деятельности данного торгового предприятия торговли можно предложить следующее:
- более эффективно проводить политику стимулирования персонала;
- повысить квалификацию работников, в частности продавцов;
- повысить дисциплину труда;
- улучшить условия труда работников;
- пересмотреть штатное расписание.