Курсовая работа: Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда сельскохозяйственног
Ут – уровень товарности
ГВ – годовая выработка
Табл.5
Информационная база для анализа рентабельности персонала
| Показатели | Методика расчета и источники информации | Ед. изм. | Усл. обознач. | Значение показателя |
Абс. откл., +/- | |
| Базисный период | Отчетный период | |||||
| 1. Прибыль от реализации | Ф.№2 по ОКУД стр.050 | т.руб. | Пр | 6315 | 2131 | -4184 |
| 2. Валовая продукция | Табл.4 | т.руб. | ВП | 68290 | 72063 | +3773 |
| 3. Выручка от реализации | Ф.№2 по ОКУД стр.010 | т.руб. | В | 120815 | 58512 | -62303 |
| 4. Среднегодовая численность персонала | Табл.1 | чел. | Ч | 340 | 350 | +10 |
| 5. Рентабельность продаж | Пр/В | - | Рпр | 0,05 | 0,04 | -0,01 |
| 6. Уровень товарности | В/ВП | - | Ут | 1,8 | 0,8 | -1 |
| 7. Годовая выработка | ВП/Ч | т.руб. | ГВ | 201 | 206 | +5 |
| 8. Прибыль от реализации на одного работника | ПР/Ч | т.руб. | 18 | 6 | -12 | |
Для анализа результативного показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц.
За счет снижения уровня продаж по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 4 тыс.руб.
За счет снижения уровня товарности по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 8,04 тыс.руб.
За счет увеличения годовой выработки по сравнению с базисным периодом, прибыль от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.
II . АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА
II .1. Анализ фонда оплаты труда
Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.
Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой заработной платы фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.
Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.
Табл.6
Информационная база для анализа фонда оплаты труда
Показатели | Источники информации и методика расчета | Ед. изм. | Усл. обознач. | Значение показателя | Абс. откл. +/- ∆ | |
| Базисный период | Отчетный период | |||||
| 1. Фонд заработной платы | Ф.№5-АПК стр. 010 | т. руб. | ФЗП | 27580 | 29670 | +2090 |
| в том числе: | ||||||
| Переменная часть: | ||||||
| Структура | % | 58 | 54 | -4 | ||
| Тыс. руб. | т. руб. | ФЗП пер. | 15996 | 16022 | +26 | |
| Постоянная часть: | ||||||
| структура | % | 42 | 46 | +4 | ||
| тыс. руб. | т. руб. | ФЗП пост. | 11584 | 13648 | +2064 | |
| 2. Валовая продукция в сопоставимых ценах | Табл.4 | т. руб. | ВП | 68290 | 72063 | +3773 |
1. Расчет абсолютного отклонения.
±∆ФЗП = ФЗПф – ФЗПб = 29670 – 27580 = 2090 т.руб.
2. Расчет относительного отклонения.
±∆ФЗПотн = ФЗПф – (ФЗПпер. б * k + ФЗПпост. б )
±∆ФЗПотн = 29670 – (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.
Отклонение со знаком «+» говорит о перерасходе фонда заработной платы.
На основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.
Структурно-логическая схема фонда заработной платы
 |
ФЗП = Ч * ГЗП
ФЗП = Ч * Д * ДЗП
ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП
Фонд заработной платы связан непосредственно с объемом валовой продукции.
