Курсовая работа: Аудит процесса производства

показатели

Еед. изм. 2007г. 2008год Темп роста план факт % ВОДОСНАБЖЕНИЕ Население (вед.) Тм3 316,9 250,0 199,5 79,8 63,0 Население (мун) Тм3 8120,0 8507,0 8338,3 98,0 102,7 Полив Тм2 298,4 159,3 238,1 149,5 79,8 ИТОГО: Тм3 8735,3 8915,9 8775,9 98,4 100,5 Предприятия, финансируемые из бюджета Тм3 1496,1 1133,0 1255,0 110,8 83,9 Прочие предприятия Тм3 725,9 821,4 767,1 93,4 98,5 ВСЕГО: Тм3 10957,3 10870,3 10798,0 99,3 98,5 КАНАЛИЗАЦИЯ Население (вед) Тм3 596,2 577,3 381,1 66,0 63,9 Население (мун.) Тм3 13766,0 14544,5 14260,1 98,0 103,6 ИТОГО: Тм3 14362,2 15121,8 14641,2 96,8 101,9 Предприятия, финансируемые из бюджета Тм3 1763,3 981,0 1089,0 110,0 61,7 Прочие предприятия Тм3 2245,6 2337,4 1991,4 85,2 88,7 ВСЕГО 18371,1 18440,2 17721,6 96,1 96,5

1) Водоснабжение

По итогам 2008 года план по объему реализации водоснабжения выполнен на 99,3%, при плане 10870,3 тм3, фактически 10798,0тм3, невыполнение на 72,3тм3, в том числе недодано услуг населению 140,0тм3, по плану 8915,9тм3, фактически 8775,9тм3. Невыполнение плана по населению объясняется перерасчетом услуг в связи с переездом, уходом в армию и т.д., за счет демографического регресса, смертность населения за 2008г. превышает рождаемость. По второй группе потребителей- предприятий, финансируемых из местного бюджета, выполнение составило 110,2%, при плане 1113,0тм³ , фактически 1255,0тм³ . Против соответствующего периода прошлого года невыполнение составило 241,1тм³ . По третьей группе запланировано реализовать холодной воды 821,4тм³ , фактически 767,1тм³ , т.е. 93,4%, рост к уровню 2007г. 105,4%. Невыполнение плана объясняется сокращением выпуска продукции предприятиями города: ОАО "мясокомбинат", ОАО "Маслоэкстракционный завод", ОАО "Спиртзавод", ООО"Заря", ООО ПКФ "Бийский винодельческий завод", АО "Электропечь", ЗАО "Петронефть-Бийск", ООО "Стройматериалы", ООО "Фанерно-спичечный комбинат".

2) Канализация.

Пропуск сточных вод за отчетный период составил 17721,6тм3, по плану 18440,2тм3, т.е. 96,1%, в том числе по населению 96,8%, увеличение против 2007г. 1,9%.

По второй группе план по объему сточных вод выполнен на 110,0%, против 2007г. 61,7%.

По третьей группе выполнение составило 85,2%, снижен темп роста на 11,3%, за счет нестабильной работы предприятий города.

3. Организационная модель аудиторской оценки эффективности процедур внутреннего контроля процесса производства

3.1 Направление внутреннего аудита процесса производства

Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности

№ п/п	Наименование плана	Отметка о составлении (да, нет)
1	План производства и реализации продукции	Да
2	План технического развития и организации производства	Да
3	План повышения экономической эффективности производства	нет
4	План по нормам и нормативам	Да
5	План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и капитального строительства	Да
6	План материально-технического обеспечения	Да
7	План по труду и кадрам	Да
8	План по себестоимости, прибыли и рентабельности	Да
9	План по фондам накопления и потребления	нет
10	План социального развития коллектива	Да
11	План охраны природы и рационального использования природных ресурсов	Да
12	Финансовый план (бюджет доходов и расходов)	Да

3.2 Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором

Внутренним аудитором установлено, что на предприятии :

· Имеются должностные инструкции на каждого работника;

· Есть график работ всех подразделений с указанием сроков выполнения работ;

· Имеется утвержденный директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц, ответственных за их выполнение;

· Материально-ответственные лица назначаются приказом и с ними заключаются договоры о полной материальной и индивидуальной ответственности;

· Приказ об учетной политике имеется;

· В отчетном периоде проведена инвентаризация основных средств, имущества и обязательств. Документы оформлены правильно;

· Доходы и расходы отнесены к отчетному периоду правильно;

· Расходы отнесены на соответствующие объекты бухгалтерского учета правильно. Затрат по законсервированным объектам не выявлено;

· Текущие затраты на производство имеют правильное разграничение с долгосрочными инвестициями;

· Первичные документы оформляются правильно

· Аналитический и синтетический учет ведется в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета;

· Система внутрипроизводственного хозяйственного расчета имеет место, но не вполне совершенна;

· На предприятии частично применяются типовые унифицированные формы первичной учетной документации;

· Записи в первичных учетных документах соответствуют записям в аналитическом и синтетическом учете предприятия;