Курсовая работа: Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии
Ответственность за ведение учета расчетов с подотчетными лицами возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера.
Для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами целесообразно использовать вопросник таблица 1.1.
Таблица 1.1. Вопросы для проверки расчетов с подотчетными лицами
|
№ п\п | Вопрос | Вариант ответа | Информация или документ, который следует запросить | Назначаемая аудиторская процедура | Номер вывода |
| 1 | Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию |
Нет Да |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хознужды. |
«Подотчет 1.1.1» |
1 |
| 2 | Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам |
Нет Да |
Журнал-ордер №1 |
«Подотчет 1.1.2» | 2 |
| 3 | Оформляется ли письменные распоряжения руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки |
Нет Да |
Письменные распоряжения руководителя |
«Подотчет 2.1.2» |
3 |
| 4 | Облагаются ли суточные сверх норм, возмещаемые по решению предприятия |
Нет Да |
Приказ руководителя о возмещении |
«Подотчет 2.2.1» | 4 |
| 5 | Организован ли аналит. учеткомандировочных расходов в пределах и сверх нормдля целей налогообложения |
Нет Да |
«Подотчет 2.1.5» | 5 | |
| 6 | Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения |
Нет Да |
«Подотчет 4.1.2» | 6 |