Курсовая работа: Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии

3. приказы о направлении сотрудников в командировку;

4. список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы;

5. приказы об утверждении смет представительских расходов.

Многочисленные и разнообразные операции по расчетам с подотчетными лицами находят отражение в следующих регистрах синтетического учета и отчетности:

6. Главная книга организации, Журнал-ордер и ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», обороты по счету 71.1, сальдо;

7. Баланс организации, строки 240, 625.

8. отчет о движении денежных средств (форма №4);

9. журнал – ордер №7, объединяющий в себе аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами (для журнально-ордерной формы счетоводства), иные регистры аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами в зависимости от принятой на предприятии формы счетоводства.

2.3 Проверка расчетов с подотчетными лицами на ООО «ТРК «Евразия»

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности руководителем и подчиняется непосредственно директору ООО «ТРК «Евразия».

Главный бухгалтер действует на основании Федерального Закона РФ от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Главный бухгалтер руководствуется действующими нормативными актами, утвержденные в установленном порядке, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.

Нами, а именно ИП «Курпилянская» была проведена аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «ТРК «Евразия» за период с 01.04.09 по 30.04.09

Аудиторская проверка планировалась и проводилась таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами аудитор должен был убедиться в следующем (задачи проверки):

1. соответствие выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам;

2. правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям;

3. правильность оформления командировочных документов и возмещения командировочных расходов;

4. правильность ведения учета расчетов с подотчетными лицами и отражения в бухгалтерской отчетности задолженности по расчетам.

1. Проверка аудитором соответствия выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам

Организация ООО «ТРК «Евразия» может выдавать наличные денежные суммы под отчет своим работникам на хозяйственно-операционные расходы. Аудитором было установлено что размер денежной суммы и срок, на который она выдается, определены руководителем организации (в приказе, в заявлении о выдаче).

На ООО «ТРК «Евразия не разрешена выдача денежных сумм под отчет лицам, которые в установленный срок не отчитались за ранее полученные суммы или не сдали неизрасходованный остаток в кассу.

Аудитором были проверены следующие источники информации:

ведомость аналитического учета по счету 71 «Расчеты с Подотчетными лицами»;

приказы о выдаче денег под отчет, о направлении в командировку (форма Т-9), заявления о выдаче денег под отчет с разрешительной резолюцией руководства.

Аудиторские процедуры, которые были применены в ходе проверки: просмотр и сравнение документов, опрос.

Также аудитор проверил источники информации на характерные для них ошибки, а именно:

1. выдача подотчетных сумм без оснований (приказа или заявления с разрешительной подписью руководства), без определения срока, на который выдана подотчетная сумма;