Курсовая работа: Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии

3. выдача подотчетных сумм лицам, не являющимся работниками организации;

4. систематическая выдача подотчетных сумм без производственной необходимости с последующим возвратом их в кассу.

2. Правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям

Работники ООО «ТРК «Евразия, получившие денежные суммы под отчет на хозрасходы, обязаны отчитаться об их израсходовании в течение 3 дней по окончании срока, на который они были выданы. Работники, получившие деньги под отчет для целей командирования, обязаны отчитаться об их израсходовании в течение 3 дней по возвращении из внутрироссийской командировки и в течение 10 дней по возвращении из заграничной командировки и внести в кассу неизрасходованный остаток.

В ходе проверки аудитор выявил, что отчет работника об израсходовании полученных денежных сумм был совершен путем составления авансового отчета установленной Госкомстатом РФ формы. Авансовый отчет был подписан подотчетным лицом, бухгалтером (главным бухгалтером) и утвержден руководителем организации. К авансовому отчету приложены первичные документы, подтверждающие факт израсходования полученных денежных сумм (кассовые и товарные чеки, квитанции к приходным ордерам, проездные билеты, оплаченные счета гостиниц, оплаченные багажные квитанции, прочие оплаченные документы строгой отчетности). Первичные документы были установленной формы, и имели все обязательные реквизиты. Квитанции, счета на оплату выписаны на подотчетное лицо.

Источники информации, которые были проверены аудитором:

авансовый отчет (форма АО-1) с приложенными к ним первичными документами.

Аудиторская процедура аудитора: просмотр документов.

Также аудитор проверил наличие характерных ошибок, а именно:

1. списание подотчетных сумм по первичным документам неустановленной формы, неправильно оформленным;

2. списание подотчетных сумм при отсутствии первичных документов;-

3. списание подотчетных сумм по первичным документам, выпи санным на другое лицо.

3. Правильность оформления командировочных документов и возмещения командировочных расходов

Аудитор установил, что направление организацией ООО «ТРК «Евразия своего работника в служебную командировку оформлено командировочным удостоверением установленной формы (командировочное удостоверение может не выписываться при однодневных командировках и при командировках за границу). Командируемому работнику выдан под отчет аванс в размере суммы предстоящих командировочных расходов. При заграничных командировках аванс должен быть выдан в валюте, которую организация вправе купить для этих целей через уполномоченный банк с зачислением на специальный транзитный счет (приобретение организацией наличной иностранной валюты запрещено Центральным банком РФ).

Командировочные расходы ООО «ТРК «Евразия, подлежащие возмещению организацией работнику, включают в себя:

1. расходы по проезду;

2. расходы по найму жилого помещения;

3. суточные;

4. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома руководства.

Аудитором также проверены порядок и размеры возмещения командировочных расходов, которые определены локальным нормативным актом организации (положением, приказом). Размеры возмещения командировочных расходов ООО «ТРК «Евразия не менее норм, установленных для организаций, финансируемых из федерального бюджета.

При заграничных командировках на ООО «ТРК «Евразия остаток неиспользованного аванса должен быть возвращен работником в кассу организации либо в валюте, либо в рублях по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. Перерасход командировочных расходов в этом случае аналогичным образом должен быть возмещен работнику в валюте либо в рублях по курсу ЦБ РФ на указанную дату.

Аудитором были проверены следующие источники информации:

авансовый отчет (форма АО-1) с приложенным к нему командировочным удостоверением (форма Т-10) и иными подтверждающими документами;

служебное задание на командирование и отчет об его выполнении (форма Т-10 А);

локальный нормативный акт (положения, приказы), устанавливающий порядок и размер возмещения командировочных расходов.

Аудиторские процедуры, проведенные аудитором: просмотр и сравнение документов, опрос, подтверждение.

Также аудитор проверил документы