Курсовая работа: Бизнес-план: структура и порядок разработки разделов плана
2. Определяем дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:
Дисперсия =(5–7,2)^2*1/5+(10–7,2)^2*1/5+(7–7,2)^2*1/5+(6–7,2)^2*1/5+
+ (8–7,2)^2*1/5=2,96
3. Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:
Стандартное отклонение = √дисперсии=√2,96≈1,7.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±1,7%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 5,5% (7,2–1,7), а по оптимистическому прогнозу – 8,9% (7,2 +1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рентабельности продукции – 11%.» (3)
После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
8) Финансовый план.
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.
Он включает выполнение следующих расчетов:
- распределение чистой прибыли (Планирование средств фондов накопления и потребления):
| Номер строки | Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Фонд накопления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | |||
| 2 | Источники формирования средств фонда накопления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр. 6 предшествующего периода) | |||
| 2.2 | Амортизационные отчисления | |||
| 2.3 | Отчисления от чистой прибыли | |||
| 2.4 | Прирост устойчивых пассивов | |||
| 2.5 | Долгосрочный кредит банка | |||
| 3 |
Всего источников (стр. 2.1+стр. 2.2+стр. 2.3+стр. 2.4+ +стр. 2.5) | |||
| 4 | Направления использования средств фонда накопления | |||
| 4.1 | Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | |||
| 4.2 | Затраты на приобретение основных фондов | |||
| 4.3 | Затраты на прирост оборотных средств | |||
| 4.4 | Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору) | |||
| 5 | Всего затрат (стр. 4.1+стр. 4.2+стр. 4.3+стр. 4.4) | |||
| 6 | Излишек средств (стр. 3 – стр. 5) | |||
| 7 | Недостаток средств (стр. 5 – стр. 3) | |||
| Фонд потребления | ||||
| 1 | Чистая прибыль | |||
| 2 | Источники формирования средств фонда потребления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п. 6 предшествующего периода) | |||
| 2.2 | Отчисления от чистой прибыли | |||
| 2.3 | Прочие поступления | |||
| 2.4 | Фонд оплаты труда | |||
| 3 | Всего источников (стр. 2.1+стр. 2.2+стр. 2.3+стр. 2.4) | |||
| 4 | Направления использования средств фонда потребления | |||
| 4.1 | Оплата труда | |||
| 4.2 | Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников | |||
| 4.3 | Социальные и трудовые выплаты работникам | |||
| 4.4 | Премирование | |||
| 5 | Всего затрат (стр. 4.1+стр. 4.2+стр. 4.3+стр. 4.4) | |||
| 6 | Излишек средств (стр. 3 – стр. 5) | |||
| 7 | Недостаток средств (стр. 5 – стр. 3) | |||
К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:
Кзп=ФОТ*Д/360,
Где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями, руб.,
Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.
Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.
Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.
Уплата процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле:
С кр=Рк*Нкр/100%,
Где Рк – среднегодовой размер кредита, руб.,
Нкр – процентная ставка банка за кредит.
- Баланс денежных средств.
Составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.
| № | Показатели | На 01 января каждого года |
| 1 | Денежные средства на начало года | |
| 2 | Денежные поступления: | |
| – выручка от продажи с НДС | ||
| – кредиты | ||
| – прирост устойчивых пассивов | ||
| 3 | Всего поступлений | |
| 4 | Платежи на сторону: | |
| – затраты на производство продукции без амортизации | ||
| – уплата налогов, относимых на финансовый результат | ||
| – затраты на приобретение основных фондов | ||
| -уплата процентов за кредит | ||
| – норматив оборотных средств | ||
| – прирост оборотных средств | ||
| – погашение кредита | ||
| – уплата НДС | ||
| – уплата налога на прибыль | ||
| 5 | Всего платежей | |
| 6 | Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3 – стр. 5) |
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр. 6 предшествующего периода.
Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.
Платежи на сторону складываются из:
- затрат на производство продукции без амортизации;