Курсовая работа: Факторный анализ прибыли от продаж и анализ порога прибыли
Рассмотрим исходные данные для анализа прибыли от продаж, которые представлены в табл. 3.
Таблица 4 Исходные данные для анализа прибыли от продаж
| Показатели | Предыдущий год (базис) |
Отчетный год (плановый) | |||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов) | 57800 | NP 0 | 54190 | NP 1 | |
| Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 49260 | S 0 | 45020 | S1 | |
| Объем продаж (шт.) | 68 | q0 | 63 | q1 | |
| Цена изделия | 850 | p0 | 860,16 | p1 | |
| Прибыль, руб. | 8540 | P0 | 9170 | P1 | |
| Себестоимость 1 ед. изделия | 724,4 | S 0 / q 0 | 714,6 | S1 / q1 | |
На динамику суммы прибыли от продаж могут оказать влияние изменение объема, структуры и полной себестоимости реализованной продукции, а также ее оптовых цен.
Расчеты проводятся в следующем порядке.
1. Расчет общего изменения прибыли от реализации продукции:
P = P 1 - P 0 ,
где P 1 – прибыль отчетного года (планового);
P 0 – прибыль предыдущего периода.
P = P 1 - P 0 = 9170 – 8540 = 630
2. Расчет влияния на прибыль изменения отпускных цен на реализованную продукцию:
Р1 = NP 1 - NP 1,0 = p1 q1 - p0 q1 ,
где NP 1 – объем продаж в отчетном году в ценах отчетного года (планового):
p 1 – цена отчетного года;
q 1 – объем продаж отчетного года;
NP 1,0 - объем продаж в отчетном году в ценах базового года:
p 0 – цена базисного года;
q 1 – объем продаж отчетного года.
Р1 = NP 1 - NP 1,0 = p1 q1 - p0 q1 = 860,16 *63 – 850 * 63 = 54190 – 53550 = 640
3.Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (Р2 ) (собственно объема продукции в оценке по плановой (базовой) себестоимости):
P2 = Р0 К1 - Р0 = Р0 (К1 - 1),
где Р0 - прибыль базисного года; К1 - коэффициент роста объема реализации продукции;
К 1 = S1,0 / S0 ,
где S1,0 - фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода; S0 - себестоимость базисного года (периода).
S1,0 = q 1 * (S 0 / q 0 )
S1,0 = q 1 * (S 0 / q 0 ) = 63 * 724,4 = 45637,2
К 1 = S1,0 / S0 = 45637,2 / 49260 = 0,9264
P2 = Р0 * К1 - Р0 = Р0 * (К1 - 1) = 8540 * (0,9264 – 1) = - 628,5