Курсовая работа: Фінансовий аналіз руху грошових коштів на підприємстві ТОВ "Автополюс"

ВК - власний капітал;

НА - необоротні (позаобігові) активи.

Наявність власних обігових коштів, тобто додатне значення ВОК - мінімальна умова фінансової стійкості.

наявність власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (ВК^Д ) - визначається шляхом збільшення значення попереднього показника на суму довгострокових кредитів і позик (пасивів):

ВК^Д = ВОК + К^Д , (5)

де ВК^Д - власні оборотні кошти і довгострокові позикові джерела формування

запасів і витрат (довгострокові кредити і позики);

ВОК - власні оборотні кошти;

К^Д - довгострокові кредити і позики.

2) загальний розмір основних джерел формування запасів і витрат ВК^Д К^К

визначається шляхом збільшення попереднього показника на суму короткострокових позикових коштів:

ВК^Д К^К = ВОК + К^Д + К^К , (6)

де ВК^Д К^{К -} власні оборотні кошти і довго - та короткострокові кредити і позики

ВОК - власні оборотні кошти;

К^{Д -} довгострокові кредити та позики;

К^К - короткострокові кредити і позики.

На основі цих трьох показників, що характеризують наявність джерел, які формують запаси й витрати для виробничої діяльності, розраховують величини, за допомогою яких визначають розмір джерел для покриття запасів і витрат:

надлишок (+) або нестача (-) власних обігових (оборотних) коштів:

DВОК = ВОК - З, (7)

де DВОК - надлишок (+) або нестача (-) власних обігових (оборотних) коштів;

ВОК - власні оборотні кошти;

З - запаси.

2) надлишок (+) або нестача (-) власних та довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат:

D ВК^Д = ВК^Д - 3, (8)

де D ВК^{Д -} надлишок (+) або нестача (-) власних та довгострокових позикових

джерел формування запасів і витрат;

ВК^{Д -} власні оборотні кошти і довгострокові позикові джерела формування запасів і витрат (довгострокові кредити і позики);

З - запаси.

3) надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат: