Курсовая работа: Фінансовий аналіз руху грошових коштів на підприємстві ТОВ "Автополюс"

Необоротні активи, тис. грн. (А4)

2152,4

1790,3

Поточні зобов'язання, тис. грн. (П1)

9123,6

10208,8

Короткострокові позики, тис. грн. (П2)

-

-

Довгострокові зобов’язання, тис. грн. (П3)

3993,8

6565,0

Власний капітал, тис. грн. (П4)

249,1

-999,0

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, К_ал

0,0024

0,0012

Коефіцієнт швидкої ліквідності, К_шл

0,63

0,82

Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття), К_п

1,23

1,37

Коефіцієнт миттєвої ліквідності теж має дещо низьке значення. Для підприємств України рекомендована величина цього коефіцієнта коливається у межах від 0,8 до 1,0.

Значення збільшилося з 0,63 до 0,82 і в принципі знаходиться в межах норми. Однак бачимо, що збільшення відбулось за рахунок зростання дебіторської заборгованості, яке часто буває невиправдане. Як би там не було, оскільки даний коефіцієнт має вирішальне значення для банків, так як характеризує ступінь надійності підприємства при поверненні кредитів, тенденція до збільшення свідчить на користь підприємству. Те, що, показники абсолютної і миттєвої ліквідності набагато нижчі нормативних значень, викликано перевищенням темпів росту поточної заборгованості над темпами росту ліквідних коштів підприємства.

Показники загальної ліквідності також дещо занизькі. Встановлений норматив цього показника рівний 2,0; може коливатися в межах 1,5 - 2,5. Вони мають тенденцію до збільшення. Зазначимо, що зависокі показники загальної ліквідності свідчать не про стабільний фінансовий стан підприємства і про ефективність його діяльності, а про наявність у підприємства понаднормативних виробничих запасів, що не є позитивною рисою при аналізі фінансового стану підприємства.

У формалізованому вигляді наявність обігових коштів можна записати:

ВОК = ВК - НА, (4)