Курсовая работа: Фінансовий аналіз руху грошових коштів на підприємстві ТОВ "Автополюс"
з традиційними труднощами збуту продукції в нашій економіці.
2. Аналіз фінансових показників стану підприємства ТОВ “ Автополюс”
Аналіз фінансового стану ТОВ “Автополюс” розпочнемо з аналізу платоспроможності і ліквідності підприємства. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.
Якщо виконуються перші три нерівності, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов'язання підприємства, то обов'язково виконується остання нерівність, що має глибокий економічний зміст і свідчить про наявність у підприємства власних оборотних коштів, тобто дотримується мінімальна умова фінансової стійкості.
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається відношенням найбільш ліквідних активів до поточних зобов'язань (П1 + П2) і розраховується за формулою:
, (1)
де Кал - коефіцієнт абсолютної ліквідності;
А1 - найбільш ліквідні активи;
П1 - найбільш термінові зобов’язання;
П2 - короткострокові пасиви.
Згідно з П (С) БО 2 в чисельнику знаходяться суми грошових коштів та їх еквівалентів, а також поточних фінансових інвестицій (рядок 220 + рядок 230 +
+ рядок 240 розділу II активу балансу), в знаменнику - підсумок розділу IV пасиву балансу.
Цей коефіцієнт є найбільш жорстким критерієм платоспроможності і показує, яку частку короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом. Загальноприйнята величина цього коефіцієнта повинна бути більшою за 0,Коефіцієнт швидкої ліквідності (миттєвої, проміжної, суворої ліквідності), який є проміжним коефіцієнтом покриття і показує яка частина поточних активів з відрахуванням запасів і дебіторської заборгованості, платежі по який очікуються більш як через 12 місяців після звітної дати, покривається поточними зобов'язаннями. Він розраховується як відношення суми грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторської заборгованості (А1 + А2) до поточної кредиторської заборгованості (П1 + П2):
, (2)
де Кшл - коефіцієнт швидкої ліквідності;
А1 - найбільш ліквідні активи;
А2 - швидко реалізовані активи;
П1 - найбільш термінові зобов’язання;
П2 - короткострокові пасиви.
Згідно з П (С) БО 2 в чисельнику знаходяться суми грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості, інших оборотних активів (суми рядків 150 - 250 розділу II активу балансу), в знаменнику - підсумок розділу IV пасиву балансу. Він допомагає оцінити можливість погашення підприємством короткострокових зобов’язань у випадку його критичного стану. Теоретичне найнижче значення цього показника 1, найвище - 2.
3. Загальну оцінку платоспроможності дає коефіцієнт покриття Кп , який в економічній літературі також називають коефіцієнтом поточної ліквідності,
коефіцієнтом загального покриття.
Коефіцієнт покриття визначається як відношення поточних активів
(А1 + А2 + А3) до поточних зобов'язань (П1 + П2):
, (3)
де Кп - коефіцієнт покриття;
А1 - найбільш ліквідні активи;
А2 - швидко реалізовані активи;
А3 – повільно реалізовані активи.
Згідно з П (С) БО 2 в чисельнику знаходиться підсумок розділу II активу балансу, а в знаменнику - підсумок розділу IV пасиву балансу.