Курсовая работа: Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве
уменьшением численности рабочих на 30 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;
увеличением технических простоев на 1 день;
уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.
В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 80 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;
увеличением технических простоев на 3 дня;
уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.
2. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)
Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.
Себестоимость является одним из важнейших показателей работы предприятия.
Под затратами понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Представим расчет показателей структуры себестоимости по элементам затрат в таблице 3.
Таблица 3. Анализ структуры себестоимости СМР по элементам затрат
| № п/п | Показатели | Усл. обозн. | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Удельный вес элемента затрат,% | ||
| 2002 год | 2003 год | 2004 год | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. | Материальные затраты, тыс. руб. | МЗ | 58372 | 56818 | 57410 | 58,89 | 58,89 | 58,89 |
| 2. | Заработная плата за вып. работы, тыс. руб. | ЗП | 24424 | 23774 | 24022 | 24,64 | 24,64 | 24,64 |
| 3. | Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. | РК | - | - | - | - | - | - |
| 4. | Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | СН | 9159 | 8915 | 9008 | 9,24 | 9,24 | 9,24 |
| 5. | Амортизация ОПФ, тыс. руб. | Аоф | 5826 | 5671 | 5730 | 5,87 | 5,87 | 5,87 |
| 6. | Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. | ПрЗ | 1344 | 1309 | 1322 | 1,36 | 1,36 | 1,36 |
| 7. | Себестоимость СМР, тыс. руб. | С/Ссмр | 99125 | 96487 | 97492 | 100 | 100 | 100 |
Из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, причем на протяжении 3-х анализируемых периодов их удельный вес остается одинаковым, также как и остальных затрат.
3. Анализ состояния и использования основных средств
Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства.
Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.
Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов.
Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.
На уровень фондоотдачи оказывают влияние структура строительно-монтажных работ, степень специализации, структура и состав основных фондов и их активной части, а также степень механизации и автоматизации производства, коэффициент сменности работы машин и механизмов, степень использования их по времени и мощности. На уровень фондоотдачи влияют и такие факторы, как увеличение балансовой стоимости основных производственных фондов без соответствующего прироста объемов строительно-монтажных работ, недостатки в организации производства, отсутствие фронта работ для механизмов, сверхнормативные простои машин и механизмов в ремонте. Все эти факторы должны учитываться при анализе использования строительной техники и разработке мероприятий по повышению эффективности ее работ.
Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов представлен в таблице 4.
Таблица 4. Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов
| № п/п | Показатели | Усл. обозн. | 2002 год | 2003 год | 2004 год |
Абсолютное отклонение (+, -) |
Темп роста, % | ||
| (2003 г - 2002г) | (2004 г - 2002г) | (2003 г / 2002г) | (2004 г / 2002г) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. | Осмр | 112038 | 109056 | 110192 | -2982 | -1846 | 97,34 | 98,35 |
| 2. | Объем реализации СМР, тыс. руб. | Ор смр | 100539 | 97864 | 98883 | -2675 | -1656 | 97,34 | 98,35 |
| 3. | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. | Фср | 46093,2 | 42940,8 | 44133,6 | -3152,4 | -1959,6 | 93,16 | 95,75 |
| 4. | Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. | Фа ср | 22265,6 | 21016 | 20164 | -1249,6 | -2101,6 | 94,39 | 90,56 |
| 5. | Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Чр | 410 | 380 | 330 | -30 | -80 | 92,68 | 80,49 |
| 6. | Время работы оборудования в смену по плану, час. | tпл обр | 6,8 | 7,0 | 7,2 | +0,2 | +0,4 | 102,94 | 105,88 |
| 7. | Фактическое время работы оборудования в смену, час. | tф обр | 7,0 | 6,6 | 7,0 | -0,4 | - | 94,29 | - |
| 8. | Использование (загрузка) оборуд-я в смену по плану,% | Rпл об | 80 | 86 | 89 | +6 | +9 | 107,5 | 111,25 |
| 9. | Фактическая загрузка оборудования в смену,% | Rф об | 78 | 84 | 85 | +6 | +7 | 107,69 | 108,97 |
| 10. | Фондоотдача ОПФ, руб СМР/ руб. ОПФ (расчет: с.1/с.3) | Фотд | 2,43 | 2,54 | 2,50 | +0,11 | +0,07 | 104,53 | 102,88 |
| 11. | Фондоотдача активной части ОПФ, (расчет: с1/с.4) | Фа ср | 5,03 | 5, 19 | 5,46 | +0,16 | +0,43 | 103,18 | 108,55 |
| 12. | Фондоемкость ОПФ, руб. (расчет 1/с.10) | Фе | 0,41 | 0,39 | 0,40 | -0,02 | -0,01 | 95,12 | 97,56 |
| 13. | Фондоемкость активной части ОПФ, руб. (расчет 1/с.11) | Фа е | 0, 20 | 0, 19 | 0,18 | -0,01 | -0,02 | 95,0 | 90,0 |
| 12. | Фондовооруженность рабочего, тыс. руб/чел. (расчет: с.3/с.5) | ФВр | 112,4 | 113,0 | 133,7 | +0,6 | +21,3 | 100,53 | 118,95 |
| 13. | Механовооруженность, тыс. руб/чел. (расчет: с.4/с.5) | МВтр | 54,3 | 55,3 | 61,1 | +1,0 | +6,8 | 101,84 | 112,52 |
| 14. | Прибыль балансовая, тыс. руб. | ПРблнс | 1532,8 | 1483 | 1499 | -49,8 | -33,8 | 96,75 | 97,79 |
| 15. |
Рентабельность основных производственных фондов (расчет: (с.14/с.3) *100%) | Роф | 3,33 | 3,45 | 3,40 | +0,12 | +0,07 | 103,60 | 102,10 |
Из данных таблицы можно сделать вывод об уменьшении среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2003 году на 3152,4 тыс. руб., в 2004 году на 1959,6тыс. руб. Также уменьшилась и стоимость активной части ОПФ на 1249,6 тыс. руб. и 2101,6 тыс. руб. Фондоотдача предприятия увеличивается по сравнению с базовым периодом, а фондоемкость уменьшается, растет механовооруженность и фондовооруженность, заметно увеличение рентабельности основных производственных фондов на 0,12% и 0,07% соответственно, несмотря на уменьшение балансовой прибыли на 49,8 тыс. руб. и 33,8 тыс. руб. соответственно по сравнению с базовым периодом.