Курсовая работа: Финансовый план предприятия

На основе рассчитанного объема выручки составляется смета затрат на производство и реализацию услуг связи по форме таблицы 1. Основой расчетов является приложение II. Материальные затраты (МЗ) предприятий связи рассчитываются укрупненным нормативным методом, с использованием нормативов и планируемого объема доходов (приложение 10):

Норматив (п.4, прил. 11)
МЗ =	п.2, прил. 11 + ∑ доходов •	----------------	• п.3, прил. 11, тыс. руб.
(прил.10, п.6)	1000 руб.

Расходы на оплату труда (РОТ) на планируемый год рассчитываются по данным приложения 11:

РОТ = п. 1,прил.11 х n.10, nрил.11 х 12, тыс. руб. где 12- количество месяцев.

В экономический элемент "Прочие затраты" включены п.п. 5-9 приложения II. Остальные расчеты затрат на производство и реализацию услуг связи производятся в соответствии с пояснениями к таблице 1.

2. Смета капитальных затрат.

Эта смета является планом технического развития предприятия, в котором представлены перспективы по обновлению его основных фондов. Составляется этот план, как и весь бизнес-план в целом, на 3-5 лет. В курсовой работе смета капитальных затрат составляется на 1 год, как и все другие сметы. Исходные данные к составлению сметы представлены приложением 12. При составлении сметы следует помнить, что источниками финансирования капитальных затрат могут быть чистая прибыль предприятия, амортизационные отчисления, ассигнования из бюджета (под государственные заказы), долгосрочные кредиты и другие. Но главным источником финансирования этих затрат, как и любых других, является выручка от реализации продукции. Это должно быть учтено при составлении сметы движения денежных средств.

3. Составление сметы прибылей и убытков на год.

Смета прибылей и убытков позволяет составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на нее ранее составленных смет.

Составляется эта смета на основе результатов, полученных в сметах продаж и себестоимости реализованной продукции (смете затрат). Форма сметы представлена таблицей 3 для любого варианта курсовой работы.

Представленная в табл. 3 смета показывает, как формируется плановая прибыль (убыток) предприятия.

Данные о выручке от реализации и себестоимости варианты 1, 2, 3 найдут в таблице 2 (п.п. 7а, 7б); при расчете необходимо исключить величину налога на добавленную стоимость из п. 7 б.

Таблица 3

Смета прибылей и убытков на год, тыс. руб.

Наименование показателей
1	Выручка от реализации, без учета НДС, тыс. руб.
2	Себестоимость реализованной продукции (товаров, услуг), тыс. руб.
3	Прибыль от реализации (п.1 - п.2), тыс. руб.
4	Проценты к получению
5	Проценты к уплате
6	Прочие операционные доходы
7	Прочие операционные расходы
8	Прочие внереализационные доходы
9	Прочие внереализационные расходы
10	Балансовая прибыль (убыток)
11	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)

Варианты 4, 5 для расчета п.п. 1 и 2 табл. 3 пользуются результатами приложения 10 (за вычетом НДС) и таблицы 1. Для п.п. 4-9 табл. 3 следует всем вариантам воспользоваться .исходными данными приложения 13. При этом следует вспомнить состав операционных, внереализационных доходов (расходов), чтобы правильно разнести их по п.п. 4-9.

Балансовая прибыль () рассчитывается:

П бал = п.З табл.З + (п.4 - п.5) + (п.6 - п.7) + (п.8 - п.9), тыс.руб.

Для расчета чистой прибыли (Пчист ), остающейся в распоряжении предприятия, необходимо рассчитать все основные налоги, относимые на финансовый результат. К их числу относятся:

1) налог на имущество (2 % от стоимости имущества, облагаемого налогом);

2) налог на пользователей автомобильных дорог ( 1,5% от объема выручки от реализации продукции, услуг);

3) налог на прочие доходы (от государственных ценных бумаг) -принимаются в размере 15% от суммы этих доходов;

4) налог на прибыль (28 %-33 %, в зависимости от принятой налоговой политики на день выполнения курсовой работы – 29% в 2001 году)). Для расчета налога на прибыль необходимо найти размер налогооблагаемой прибыли (Пно).

Пно = П бал – доходы от ценных бумаг – льготы, тыс. руб.

Размер налога на прибыль рассчитывается умножением установленной налоговой ставки на сумму Пно. Таким образом, Пчист = П бал– все налоги, тыс. руб.

4. Расчет оптимального размера прибыли.

Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно. используя опыт западного предпринимательства, сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить "эффект производственного рычага", который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.

Сила воздействия производственного рычага (С) рассчитывается по следующей формуле:

С= (Выручка от реализации - переменные затраты) / сумма прибыли от реализации

Для расчета процента прироста прибыли следует % роста выручки умножить на "С". Например, если выручка от реализации возрастает на 4 %, а С = 1,5, то прибыль увеличивается на 6 % (4%-1,5).

Исходя из силы "эффекта производственного рычага" можно сделать вывод: чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже - переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее "эффект производственного рычага". Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки.

В курсовой работе примем для каждого варианта 3 хозяйственных ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат, и определим соответствующие изменения прибыли (табл. 4).

Таблица 4

тыс. руб.

Наименование показателей	1 ситуация	2 ситуация	3 ситуация
1. Выручка от реализации	Увеличение на 10 %	Увеличение на 10 %	Снижение на 8 %
2. Переменные расходы	Увеличение . -. на 10 %	Увеличение на 10 %	Снижение на 8 %
3. Постоянные расходы	не меняются	Увеличение на 2 %	не меняются
4. Прибыль от реализации