Курсовая работа: Финансовый план предприятия
Планового года, тыс. руб.
(п.4 доходной части минус п.2
расходной части баланса)
К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собственных средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных средств (см. таблицу 6 и приложение 12).
Строка 4 доходной части баланса характеризует общий объем полученных предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек или недостаток денежных средств на конец планового периода.
После составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. Для этого рассчитывается:
1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации;
2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции;
3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных активов);
4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой прибыли к балансовой;
5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия;
6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.
По результатам расчетов делаются общие выводы и предлагаются направления по улучшению финансовой деятельности предприятия.
Приложение
Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Ставка НДС, % | 20 |
| 2 | Ставка налога на прибыль, % | 29 |
| 3 | Отчисления в резервный фонд, % от чистой прибыли | 5 |
| 4 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. (без учета новых основных фондов) на начало планир. года. | 10000 |
| 5 | Средняя норма амортизации, % | 5,7 |
| 6 | Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. | 4 |
| 7 | Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (из табл. 6)*) | |
| 8 | Денежные средства на начало года, тыс. руб. | 120 |
*) Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:
ОБС на начало года + ОБС на конец года / 2
Приложение
Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Доходы от продажи услуг связи: | |
| - населению | 2500 | |
| - организациям | 3450 | |
| 2 | Доходы от установки телефонных аппаратов: | |
| - населению | 390 | |
| - организациям | 450 | |
| 3 | Доходы от оплаты разговоров населения с таксофонов | 350 |
| 4 | Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий связи | 300 |
| 5 | Прочие суммы доходов | 250 |
| 6 | Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС |
Приложение
Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Планируемая среднесписочная численность работников, чел. | 300 |
| 2 | Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей, тыс. руб. | 40,00 |
| 3 | Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на материальные ресурсы и энергоносители, раз. | 2,50 |
| 4 | Норматив расхода производственной электроэнергии (в расчете на 1000 рублей доходов от реализации услуг), руб. | 35,00 |
| 5 | Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. | 70,00 |
| 6 | Транспортные расходы, тыс. руб. | 65,00 |
| 7 | Расходы на аренду жилых помещений, тыс. руб. | 15,00 |
| 8 | Сумма земельного налога, тыс. руб. | 12,00 |
| 9 | Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) | |
| 10 | Планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц, руб. | 835 |
Приложение
Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.
| I | Капитальные затраты | |
| 1 | Затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего, | 600 |
| в том числе: | ||
| - приобретение нового оборудования | 250 | |
| - строительство новых объектов (цехов) | 300 | |
| -реконструкция действующих основных фондов | 50 | |
| 2 | Затраты на развитие социальной сферы, всего, | 270 |
| в том числе: | ||
| - строительство нового жилого дома | 200 | |
| - строительство детского сада | 50 | |
| - другие объекты социальной сферы | 20 | |
| Всего капитальных затрат | ||
| II | Источники финансирования капитальных затрат | |
| 1 | Ассигнования из бюджета | 200 |
| 2 | Амортизационные отчисления | |
| 3 | Чистая прибыль | |
| 4 | Долгосрочный кредит | |
| Всего источников |
Приложение
Исходные данные для расчета прибыли (убытка) предприятия, тыс. руб.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Доходы от ценных бумаг | 85 |
| 2 | Доходы от долевого участия в деятельности других организаций | 68 |
| 3 | Доходы от реализации имущества | 55 |
| 4 | Доходы от сдачи в аренду помещений | 127 |
| 5 | Доходы от сдачи в аренду оборудования | 20 |
| 6 | Выплата дивидендов по ценным бумагам | 12 |
| 7 | Расходы от долевого участия в строительстве жилого дома | 25 |
| 8 | Судебные издержки и арбитражные расходы | 95 |
| 9 | Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров. | 18 |
| 10 | Потери от стихийных бедствий | 87 |
| 11 | Убытки от хищений | 32 |
Приложение
Исходные данные к расчету прироста оборотных средств
| Наименование показателей | |
| 1 | Производственные запасы |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | 36 |
| - норма запаса в днях | 25 |
| 2 | Незавершенное производство |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | -- |
| - норма запаса в днях | -- |
| 3 | Расходы будущих периодов |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | 11 |
| - изменение норматива, тыс. руб. | - 1,0 |
| 4 | Готовая продукция |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | -- |
| - норма запаса в днях | -- |
Введение
Целью данной курсовой работы является составление краткосрочного финансового плана (являющегося частью бизнес – плана – документа, призванного высветить курс предприятия, как правило, на ближайший год в развитие его стратегии. Бизнес – план выполняет 4 основные функции: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия) предприятия, который содержит следующие разделы: операционный бюджет предприятия (бюджеты производства, реализации, прямых затрат на материалы, прямых затрат на труд, производственных накладных расходов, общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли); финансовый бюджет предприятия бюджеты денежных средств и прогнозного баланс); эффективность использования различных видов ресурсов; управление ценными бумагами, рисками, страхованием; план мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием, цель которого – движение денежных потоков.
Выполнение настоящей курсовой работы по составлению финансового плана предназначено: для практического применения теоретических знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.
Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану.
Прежде всего планирование представляет собой вид человеческой деятельности, т.е. разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов: научность (расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития); комплексность (показатели финансового плана д.б. увязаны между собой. Финансовый план – это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей системы в целом) и оптимальность