Курсовая работа: Финансовый план предприятия
3 - ситуация - пессимистическая, предполагает сокращение покупательского спроса на товары и услуги, что приводит к недоиспользованию мощностей и, следовательно, снижению выручки от реализации.
За основу для расчетов берутся суммы переменных и постоянных расходов из табл. 1, объем выручки - из таблицы 2, приложение 10.
По расчетам прибыли в табл. 4 сделать выводы о характере изменения прибыли с ростом (снижением) выручки, переменных и постоянных затрат. Из трех рассмотренных ситуаций выбрать оптимальную, обеспечивающую наибольший' прирост прибыли. В последующих расчетах финансового плана будет использована эта выбранная ситуация оптимального размера прибыли, в частности, для расчета чистой прибыли.
5. План распределения чистой прибыли
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть использована на различные производственные и социальные цели. При этом предприятие может формировать из чистой прибыли целевые денежные фонды (фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд), но может и не формировать, сообразуясь с принятой им учетной политикой.
В курсовой работе принимается условие, что все варианты формируют резервные фонды и фонды накопления, но не образуют из чистой прибыли фондов потребления и фондов социальной сферы.
Но отсутствие формирования этих фондов не означает, что предприятие не делает из чистой прибыли расходов, соответствующих назначению этих фондов. Предприятие может осуществлять жилищное строительство, не формируя фонда социальной сферы; может осуществлять премирование, оказывать материальную помощь, выплачивать дивиденды из чистой прибыли и т.д., не формируя фонда потребления.
Распределение чистой прибыли по вариантам курсовой работы представим в таблице 5.
Таблица 5
Распределение чистой прибыли, тыс. руб.
| Наименование показателей | |
| 1 | Чистая прибыль (Пчист.) |
| 2 | Направления использования чистой прибыли |
| а | на формирование: |
| - фонда накопления (в % от Пчист) | 70 |
| - резервного фонда (в % от Пчист ) | 5 % от Пчист |
| б | на цели социального развития предприятия: |
| - материальную помощь | 200 |
| - премирование | 140 |
| - содержание детских и медицинских учреждений | 120 |
| - на жилищное строительство | 25 |
| - приобретение путевок | 68 |
| - прочие социальные нужды | 80 |
6. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС)
Потребность предприятия в оборотных средствах определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие материальные ценности.
Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях, которая приведена в приложении 14, п.1. Годовой расход производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл. 1, строка 1; количество дней для расчета - 360.
Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл. 2, стр. 7а : 360 дн.) на норму незавершенного производства в днях (прил. 14, стр.2).
По готовой продукции расчет выполняется аналогично - умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой продукции в днях (прил. 14, стр. 4).
Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-) в планируемом году.
Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств, принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы.
Расчеты норматива ОБС на конец планового года целесообразно представить в таблице 6.
Таблица 6
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
| Виды нормируемых ОБС | Норматив на начало планируемого года (прил. 14) | Норматив ОБС на конец планируемого года | Прирост норматива (гр.5 – гр.2) | ||
| Расход в день (тыс. руб.) | Норма запаса в днях | Норматив ОБС на конец года (гр.3 х гр.4) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Производственные запасы | ||||
| 2 | Незавершенное производство | ||||
| 3 | Расходы будущих периодов | ||||
| 4 | Готовая продукция | ||||
| Итого потребность | |||||
| Источники финансирования потребности: | |||||
| 1 | чистая прибыль | ||||
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | ||||
7. Расчет прироста устойчивых пассивов.
Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.
Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:
З = ФОТ • d / Д
где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.; ФОТ - планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.; d - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы; Д - 360 дней.
Аналогично рассчитывается сумма минимальной задолженности по отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план включается не общая сумма задолженности на конец года, а ее изменения (прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение -уменьшает доходы предприятия.
Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе принимается условие, что для всех вариантов фонд оплаты труда на начало планового года на 30 % меньше, чем на конец.
8. Расчет планового размера фонда накопления.
Наличие на предприятиях целевых фондов накопления и резервного фонда требует составления планов (смет) их формирования и использования. Для составления этих планов следует вспомнить о целевом назначении фондов и источниках их формирования. 'Расчет планового размера фонда накопления представлен в таблице 7 с использованием балансового метода планирования.
Таблица 7
Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.
| Наименование показателей | |
| 1 | Источники формирования ФН |
| 1.1. | Часть чистой прибыли (табл. 5) |
| 1.2. | Прочие источники |
| Итого источников | |
| 2 | Направления использования ФН |
| 2.1. | Погашения ссуд банка, полученных в предыдущие годы |
| 2.2. | Проценты за кредит |
| 2.3. | Затраты на НИОКР |
| 2.4. | Капитальные затраты |
| 2.5. | Прочие затраты |
| Итого затрат |
При составлении таблицы 7 следует расшифровать статьи "Прочие источники" и "Прочие затраты".
9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).
Баланс доходов и расходов отражает движение денежных Средств (денежных потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.