Дебиторская задолженность − причитающиеся фирме, но еще не полученные средства. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.

Материально-производственные запасы − это материальные активы, которые предназначены для:

- продажи в течение обычного делового цикла;

- производственного потребления внутри предприятия;

- производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.

В эту статью включаются сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а также другие статьи, которые характеризуют краткосрочные вложения денежных средств предприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.

Основные средства − это средства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту категорию средств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.

Нематериальные активы − средства, не имеющие физически осязаемой формы, но приносящие компании доход. К неосязаемым активам относятся патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские разработки.

В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.

Краткосрочные обязательства − это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.

Долгосрочные обязательства − это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.

Вложенный капитал − это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

Накопленная прибыль − это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).

Таблица 4. Состав и структура баланса

АКТИВ		ПАССИВ
1. Капитал оборотный 1.1. Капитал денежных средств	168560	1. Капитал краткосрочных обязательств	332768
1.2. Капитал краткосрочных финансовых вложений	25535
1.3. Капитал дебиторской задолженности	132744	2. Капитал долгосрочных обязательств	612800
1.4. Капитал материально-производственных запасов	342144
2. Капитал долгосрочных вложений	1399200	3. Капитал собственный	4052815
3. Капитал основной	2417496
4. Капитал нематериальных вложений	512704
БАЛАНС	4998383	БАЛАНС	4998383

3. Прогнозирование выручки от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5. Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

Период	Наименование работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	1163712	1261791	595917	942020	955250	4918690
Февраль	1163712	1261791	595917	942020	955250	4918690
Март	1163712	1261791	595917	942020	955250	4918690
1 квартал	3491136	3785373	1787751	2826060	2865750	14756070
Апрель	1282992	1391125	656998,5	1038577	1053163	5422856
Май	1478496	1603105	757112,5	1196836	1213645	6249196
Июнь	1777556	1927370	910255,8	1438924	1459132	7513237
2 квартал	4539044	4921600	2324367	3674337	3725941	19185289
Июль	1545700	1675974	791526,8	1251238	1268811	6533250
Август	1545700	1675974	791526,8	1251238	1268811	6533250
Сентябрь	1545700	1675974	791526,8	1251238	1268811	6533250
3 квартал	4637101	5027922	2374580	3753714	3806432	19599750
Октябрь	1394995	1512566	714352,9	1129242	1145102	5896258
Ноябрь	1189417	1289662	609079,8	962827,7	976349,9	5027336
Декабрь	954837,1	1035312	488955,8	772936,7	783792	4035834
4 квартал	3539248	3837540	1812388	2865007	2905244	14959428
ГОД	16206530	17572435	8299087	13119118	13303367	68500536

Расчеты данных производятся по формуле:

(1)

Где Вреал − выручка от реализации продукции;

В − выработка на одного работника в год;

Ч − среднесписочная численность работников, чел.

4. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов − эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным − все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.