; (5)

Таким образом имеем, что оборудование было приобретено в начале года на сумму 23380 у.е., и следовательно амортизация считается на 5 лет, а здания были приобретены на на сумму 800000 у.е., и также амортизация считается на 5 лет.

Формулы расчета амортизации приобретают следующий вид:

А_зд = 800000 / 20*12 = 5714

А_об = 23380 / 5*12 = 389,7.

Таким образом, общие амортизационные отчисления составили 6103,7 у.е.

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, рас-ходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Результаты расчетов представлены в табл. 8.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита − 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10% годовых, а по долгосрочному − 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

, (6)

где, Р − размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга; К − сумма первоначального долга;

Т − период погашения долга, лет;

i − ставка годового процента, доли единиц.

Таким образом, для краткосрочного кредита размер периодического платежа будет равен:

Р = 200000 * [(1+0,1)¹ *0,1]/ [(1+0,1)¹ - 1] = 16666,7

Для долгосрочного кредита размер периодического платежа будет равен:

Р = 1000000 * [(1+0,12)³ *0,12]/ [(1+0,12)³ - 1] = 37777,8

Результаты заносим в табл. 8.

Таблица 8. Расчет постоянных затрат

N	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	А	М	И	2кв	И	А	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	31700	31700	31700	95100	31700	31700	31700	95100	31700	31700	31700	95100	31700	31700	31700	95100	380400
2	Начисления на заработную плату (38,5%)	12204,5	12204,5	12204,5	36613,5	12204,5	12204,5	12204,5	36613,5	12204,5	12204,5	12204,5	36613,5	12204,5	12204,5	12204,5	36613,5	146454
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	6103,7	6103,7	6103,7	18311,10	6103,7	6103,7	6103,7	18311,10	6103,7	6103,7	6103,7	18311,10	6103,7	6103,7	6103,7	18311,10	73244,40
4	Расходы на служебные командировки	32968	32968	32968	98904	32968	32968	32968	98904	32968	32968	32968	98904	32968	32968	32968	98904	395616
5	Временные здания и сооружения	100806	100806	100806	302418	100806	100806	100806	302418	100806	100806	100806	302418	100806	100806	100806	302418	1209672
6	Конторские и представительские расходы	5072	5072	5072	15216	5072	5072	5072	15216	5072	5072	5072	15216	5072	5072	5072	15216	60864
7	Расходы на коммунальные услуги	10461	10461	10461	31383	10461	10461	10461	31383	10461	10461	10461	31383	10461	10461	10461	31383	125532
8	Расходы, связанные с долгоср кредитованием	37777,8	37777,8	37777,8	113333,4	37777,8	37777,8	37777,8	113333,4	37777,8	37777,8	37777,8	113333,4	37777,8	37777,8	37777,8	113333,4	453333,6
9	Расходы, связанные с кратк. кредитованием	16666,7	16666,7	16666,7	50000,1	16666,7	16666,7	16666,7	50000,1	16666,7	16666,7	16666,7	50000,1	16666,7	16666,7	16666,7	50000,1	200000,4
10	Прочие постоянные расходы	50720	50720	50720	152160	50720	50720	50720	152160	50720	50720	50720	152160	50720	50720	50720	152160	608640
ИТОГО	304479,70	304479,70	304479,70	913439,10	304479,70	304479,70	304479,70	913439,10	304479,70	304479,70	304479,70	913439,10	304479,70	304479,70	304479,70	913439,10	3653756,40

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов представлено в табл. 9.

Строка 6 "Налог на имущество" (Ни) − рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В каждый квартал суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

Таблица 9. Планирование финансовых результатов

N	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	А	М	И	2кв	И	А	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации продукции	4918690	4918690	4918690	14756070	5422856	6249196	7513237	19185289	6533250	6533250	6533250	19599750	5896258	5027336	4035834	14959428	68500537
2	Переменные затраты, всего:	2815083,2	2815083,2	2815083,2	8445249,6	3061886,9	3485891,4	4140312	10688090	3735756	3735756	3735756	11207268	3423068,9	2964911,1	2422999,7	8810979,7	39151587,6
2.1	Материальные затраты	2030519	2030519	2030519	6091557	2238647	2579775	3101593	7920015	2697037	2697037	2697037	8091111	2434076	2075370	1666061	6175507	28278190
2.2	Затраты на заработную плату с начислениями на нее	784564,2	784564,2	784564,2	2353692,6	823239,9	906116,4	1038719	2768075,3	1038719	1038719	1038719	3116157	988992,9	889541,1	756938,7	2635472,7	10873397,6
3	Сумма покрытия (1−2):	2103606,8	2103606,8	2103606,8	6310820,4	2360969,1	2763304,6	3372925	8497198,7	2797494	2797494	2797494	8392482	2473189,1	2062424,9	1612834,3	6148448,3	29348949,4
4	Постоянные расходы, всего:	304479,7	304479,7	304479,7	913439,1	304479,7	304479,7	304479,7	913439,1	304479,7	304479,7	304479,7	913439,1	304479,7	304479,7	304479,7	913439,1	3653756,4
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения (3−4)	1799127,1	1799127,1	1799127,1	5397381,3	2056489,4	2458824,9	3068445,3	7583759,6	2493014,3	2493014,3	2493014,3	7479042,9	2168709,4	1757945,2	1308354,6	5235009,2	25695193
6	Налог на имущество 2% от среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)	16345,526	16223,452	16101,378	48670,356	15979,304	15857,23	15735,156	47571,69	15613,082	15491,008	15368,934	46473,024	15246,86	15124,786	15002,712	45374,358	188089,428
7	Налог на содержание жилищного фонда −1,5% от объема реализации продукции	73780,35	73780,35	73780,35	221341,05	81342,84	93737,94	112698,56	287779,34	97998,75	97998,75	97998,75	293996,25	88443,87	75410,04	60537,51	224391,42	1027508,06
8	Прибыль, подлежащая налогообложению (5−6−7)	1709001,224	1709123,3	1709245,4	5127369,894	1959167,3	2349229,7	2940011,6	7248408,6	2379402,5	2379524,5	2379646,6	7138573,6	2065018,7	1667410,4	1232814,4	4965243,42	24479595,5
9	Налог на прибыль	410160,2938	410189,59	410218,89	1230568,775	470200,14	563815,14	705602,78	1739618,1	571056,59	571085,89	571115,19	1713257,7	495604,48	400178,49	295875,45	1191658,42	5875102,92
10	Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	1298840,93	1298933,7	1299026,5	3896801,119	1488967,1	1785414,6	2234408,8	5508790,5	1808345,9	1808438,7	1808531,4	5425316	1569414,2	1267231,9	936938,93	3773585	18604492,6

7. Планирование движения денежных средств

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т.д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включаются только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана − движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах 1, 2, 3, 4, 5, 6. План движения денежных потоков представлен в табл. 10.

Таблица 10. План движения денежных потоков

N	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	А	М	И	2кв	И	А	С	3кв	О	Н	Д	4кв	ГОД
1	Поступления денежных средств, всего	4479126,67	4918690	4918690	12676943,3	8533927,33	5973749,33	7091890	15294605	10750596,3	6533250	6533250	15244250	10464088,7	5316976,67	4366334,7	11318230	51853501
1.1	Доходы прошлых периодов	-	1639563,33	1639563,33	1639563,33	4918690	1807618,67	2083065,3	2504412,33	6395096,33	2177750	2177750	2177750	6533250	1965419,33	1675778,7	1345278	4986476
1.2	Выручка от реализации	3279126,67	3279126,67	3279126,67	9837380	3615237,33	4166130,67	5008824,7	12790192,7	4355500	4355500	4355500	13066500	3930838,67	3351557,33	2690556	9972952	45667025
1.3	Другие источники (кредиты)	1200000	1200000	1200000
2	Расходы денежных средств, всего:	4319562,9	3119562,9	3119562,9	10558688,7	3366366,6	3790371,1	4444791,7	11601529,1	404023 « 1 2 3 4 5 » К-во Просмотров: 242 Бесплатно скачать Курсовая работа: Инвестиционная привлекательность строительного предприятия >>> Скачать <<< Меню Поиск