- нулевой цикл − 55%;

- санитарно-технические − 35%;

- отделочные − 40%;

- столярные − 45%;

- кровельные − 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов приведен в табл. 6.

Таблица 6. Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	640042	441627	238367	423909	286575	2030519
Февраль	640042	441627	238367	423909	286575	2030519
Март	640042	441627	238367	423909	286575	2030519
1 квартал	1920125	1324881	715100	1271727	859725	6091558
Апрель	705646	486894	262799	467360	315949	2238647
Май	813173	561087	302845	538576	364094	2579775
Июнь	977656	674579	364102	647516	437740	3101593
2 квартал	2496474	1722560	929747	1653452	1117782	7920015
Июль	850135	586591	316611	563057	380643	2697037
Август	850135	586591	316611	563057	380643	2697037
Сентябрь	850135	586591	316611	563057	380643	2697037
3 квартал	2550406	1759773	949832	1689171	1141930	8091112
Октябрь	767247	529398	285741	508159	343531	2434076
Ноябрь	654179	451382	243632	433272	292905	2075370
Декабрь	525160	362359	195582	347822	235138	1666061
4 квартал	1946587	1343139	724955	1289253	871573	6175507
ГОД	8913591	6150352	3319635	5903603	3991010	28278191

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате и составляют 26% в соответствии с ст. 1 Федерального закона от 06.12.2005 N 158-ФЗ; п. 1 ст. 241 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

, (2)

где − заработная плата рабочих по -му виду работ;

− численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Таблица 7. Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата	Фонд оплаты труда без начисления на зарплату	Начисления на зарплату	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
1	2	3	4	5	6
Январь	142	4385	622670	161894	784564,2
Февраль	142	4385	622670	161894	784564,2
Март	142	4385	622670	161894	784564,2
1 квартал	142	4385	1868010	485683	2353693
Апрель	149	4385	653365	169875	823239,9
Май	164	4385	719140	186976	906116,4
Июнь	188	4385	824380	214339	1038719
2 квартал	167	4385	2196885	571190	2768075
Июль	188	4385	824380	214339	1038719
Август	188	4385	824380	214339	1038719
Сентябрь	188	4385	824380	214339	1038719
3 квартал	188	4385	2473140	643016	3116156
Октябрь	179	4385	784915	204078	988992,9
Ноябрь	161	4385	705985	183556	889541,1
Декабрь	137	4385	600745	156194	756938,7
4 квартал	159	4385	2091645	543828	2635473
ГОД	164	4385	8629680	2243717	10873397

5. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении − увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (табл. 8)

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется, исходя из следующих ограничений:

-по численности − на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

. (3)

Таким образом, рассчитаем число служащих:

Чслуж = 164/7 = 23 человек,

Столько служащих не обходимо для обеспечения работы предпориятия. Расчеты приведены в таблице 7.1.

-по заработной плате − расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников, значения которой приведены в исходных данных

Таблица 7.1

N	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Количество работников	Суммарная зарплата
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	3075	1	3075
2	Вице-президент по производству	2070	1	2070
3	Секретарь-машинистка	945	2	1890
4	Инженер-строитель по технической документации	1095	2	2190
5	Инженер-технолог	1200	3	3600
6	Экономист-сметчик	1330	3	3990
7	Бухгалтер	2055	3	6165
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	1020	2	2040
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	1030	2	2060
10	Менеджер объекта	1700	2	3400
11	Уборщица	610	2	1220
ИТОГО	23	31700

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются, исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

; , (4)

где − соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.