Курсовая работа: Методика аудиторской проверки учета кассовых операций 2
Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации?
-
-
Нет
14.
Ведется ли на предприятии кассовая книга?
Кассовая книга
«Касса 3.2.1» «Касса 3.2.2»
Да
15.
Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей?
-
-
Нет
16.
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию?
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды
Да
17.
Составляет ли кассир реестр депонированных сумм?
-
-
Нет
18.
Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов?
-
-
Нет
По результатам опроса видно, что кассовые операции составляют небольшой удельный вес в общем числе хозяйственных операций, из чего следует, что планировать проверку можно в обычном порядке для оценки существенности статьи «Касса» в отчетности предприятия.
План аудита кассовых операций приведен в таблице 2.2.2
Таблица 2.2.2
Общий план аудита кассовых операций
Проверяемая организация: ОАО «Боринское»
Период аудита: с 1 сентября по 20 сентября 2009 года
Руководитель аудиторской группы: Иванова А.С.
Состав аудиторской группы: Иванова А.С., Юдина В.П.
| №раздела аудита | Наименование раздела (планируемые виды работ) | Категории специалис-тов | Изменения в ходе аудита | ||
| 1 | Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля | Старший аудитор помощник аудитора | Нет | ||
| 2 |
Аудит движения денежных средств | Старший аудитор помощник аудитора | Нет | ||
| 3 |
Аудит сводного учета движения денежных средств | Старший аудитор помощник аудитора | Нет | ||
После того, как общий план аудита составлен, необходимо составить программу аудита. Программа должна представлять собой детальный перечень и сроки проведения аудиторских процедур. Примерная программа аудита приведена в таблице 2.2.3.
Таблица 2.2.3
Программа аудита кассовых операций
Проверяемая организация: ОАО «Боринское»
Период аудита: с 20 апреля по 29 апреля 2009 года
Количество человеко-часов: 58
Руководитель аудиторской группы: Иванова А.С.
Состав аудиторской группы: Иванова А.С., Юдина В.П.
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведе-ния | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | ||||||||
| 1 | Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля | |||||||||||
| 11 |
Проведение инвентаризации денежных средств в кассе | 1 раз в квартал | Иванова А.С. | Приказ на проведе-ние инвентаризации, Акт инвентаризации кассы | ||||||||
| 12 |
Аудит договоров с кассиром о материальной ответственности | 1 раз в год | Галимова О.М. | Договор о полной материальной ответственности | ||||||||
| 13 |
Аудит приказов, распоряжений о праве подписи бухгалтерских документов уполномоченными лицами | 1 раз в год | Галимова О.М. | Приказы, Распоряжения, Образцы подписей уполномоченных лиц | ||||||||
| 2 |
Аудит движения денежных средств | |||||||||||
| 21 |
Проверка соблюдения лимита остатка кассы | 1 раз в полугодие | Иванова А.С. | Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком | ||||||||
| 22 |
Аудит прихода денежных средств | 1 раз в квартал | Иванова А.С. | Приходные ордера, Чековая книжка, Журнал регистрации выдан-ных доверенностей | ||||||||
| 23 |
Аудит расхода денежных средств | 1 раз в квартал | Иванова А.С. | Расходные ордера, Платежные ведомости, Авансовые отчеты |
||||||||