Курсовая работа: Организация работы и технико-экономическая характеристика Приморского отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивостоке
Абсолютная экономия или перерасход фонда заработной платы определяется без учета выполнения степени выполнения производственной программы путем сопоставления фактического и планового фондов, как разность между ними. Однако такое сопоставление может правильно характеризовать общее использование фонда зарплаты только в том случае, когда план по доходам выполнен на 100%. Как известно, численность и фонд заработной платы некоторых категорий работающих (служащих, младшего обслуживающего персонала и другое) непосредственно не связаны с объемом производственной программы. Численность же и фонд зарплаты, например, рабочих зависит от степени выполнения плана по доходам от банковских операций. Поэтому в тех случаях, когда фактические показатели по доходам от банковских операций отклоняются от плановых, выявляется относительная экономия или перерасход фонда.
Относительная экономия или перерасход заработной платы определяется с учетом степени выполнения производственной программы путем вычитания из фактического фонда зарплаты планового фонда, приведенного в соответствии с фактическим выполнением плана по доходам от банковских операций.
Таблица 9 - Анализ использования фонда оплаты труда
| Показатели | План на 2008 г. | Фактически в 2008 г. | Отклонения от плана (+,-) | Выполнение плана, % |
| Доходы от банковских операций (тыс. руб.) | 45308 | 46750 | 1442 | 103,18 |
| Фонд оплаты труда (тыс. руб.) | 5790 | 5688 | -102 | 98,24 |
| Среднесписочное число работников (чел.) | 40 | 39 | -1 | 97,50 |
| Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | 144,75 | 145,85 | 1,10 | 100,76 |
При этом план по доходам от банковских операций был перевыполнен на 3,18 %, что при сокращении численности работников говорит о повышении производительности труда.
Сокращение фонда оплаты труда на 102 тыс. руб. было вызвано сокращением численности работников на 1 чел. При этом среднегодовая заработная плата одного работника Управления Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток повысилась на 0,76%, что в абсол