Курсовая работа: Организация внутреннего контроля сбыта готовой продукции на предприятии ОАО Оникс

5. Согласование данных книги аналитического учета с синтетическими счетами в Главной книге;

6. Проверка правильности ведения книги продаж;

7. Сверка даты зафиксированных операций по реализации с датами счетов – фактур и товарно-транспортных накладных.

· Процедуры контроля оплаты продукции покупателями.

Ежедневно кассир получает из банка выписки с расчетного счета, где можно увидеть данные о движении денежных средств на счетах, в том числе поступивших от покупателей за текущий день денежных сумм в оплату отгруженной продукции. К банковским выпискам прилагаются оправдательные документы. Работник бухгалтерии осуществляет контроль на предмет полноты указания в выписках перечисленных покупателями сумм , сверяет эти суммы с документами, приложенными к выписке банка . Бухгалтер по оперативным расчетам ведет оперативный учет и осуществляет контроль за своевременностью и полнотой оплаты продукции покупателями. На основании выписок и приложенных к ним документов делаются отметки в регистрах (файлах ) расчетов с покупателями. Также он ведет учет отказов от оплаты. Бухгалтер по расчетам ежедневно представляет главному бухгалтеру отчеты по выполнению плана поступления денежных средств за день и с начала года. Главный бухгалтер периодически осуществляет контроль регистров аналитического учета покупателей (дебиторов) методами документальной проверки.

· Процедуры контроля дебиторской задолженности покупателей.

Для повышения эффективности системы контроля за состоянием расчетов с покупателями главным бухгалтером ежемесячно производится выверка их задолженности. Для этого по всем покупателям не позднее 5-го числа каждого месяца направляются акты сверки, подписанные главным бухгалтером организации. Ежемесячная выверка является методом дополнительного оперативного контроля за платежной дисциплиной покупателей. Полученный ответ регистрируется бухгалтером по расчетам с покупателями с указанием даты получения.

От дебиторов могут быть получены ответы, содержащие признание долга, а также отказ о признании долга покупателями, тогда в этом случае об этом извещают начальника отдела сбыта и главного бухгалтера, зам. директора по коммерческим вопросам, и по согласованию с юрисконсультом принимают решение о порядке взыскания данной задолженности в судебном порядке.

Действия внутреннего контроля заключаются в следующем:

-Выборе счетов покупателей с подтверждением дебетовых записей и счетами – фактур, а кредитовых записей - документами о поступлении денег или приказами о списании кредита;

-Выявлении просроченных кредитов;

-Наблюдении за процедурами ежемесячной выверки дебиторской задолженности покупателей;

-Выборе примеров из не подтвержденных покупателями актов сверки дебиторской задолженности и выявлении у главного бухгалтера мер по данным отклонениям;

-Установка по датам отправки двух экземпляров актов дебиторской задолженности, просрочки ответов покупателей и выяснении у работников бухгалтерии причины данного отклонения;

-Подтверждении списанной безнадежной дебиторской задолженности необходимой документации;

-Контроль за списанием невостребованной задолженности.

3. Организационная модель аудиторской оценки эффективности процедур внутреннего контроля реализации готовой продукции

3.1 Направления внутреннего аудита реализации продукции

В целях организации контроля за заключением договоров с покупателем, отгрузки продукции и её доставки покупателям начальник отдела сбыта (схема №1) выполняет следующие функции:

1. Осуществляет организацию сбыта продукции предприятия, её поставку потребителям в сроки и в объеме, предусмотренных в заключенных договорах;

2. Организует подготовку и заключение договоров на поставку продукции потребителям, согласование условий поставок;

3. Возглавляет работу по составлению плана и их увязке с планами производства с целью обеспечения сдачи готовой продукции, по выполнению плана реализации;

4. Принимает меры по контролю за состоянием запасов готовой продукции на складе;

5. Организует приемку готовой продукции от производственных подразделений;

6. Осуществляет разработку и внедрение стандартов предприятия по организации хранения, сбыта и транспортировки готовой продукции;

7. Организует оптовую торговлю выпускаемой продукции предприятия

8. Принимает меры по обеспечению своевременного поступления средств;

9. Обеспечивает составление предусмотренной отчетности по поставкам и по выполнению плана реализации;

10. Координирует составление предусмотренной внутренней отчетности по поставкам и по выполнению плана реализации.

Схема № 1 . Организационная структура отдела сбыта

Начальник отдела сбыта

Зам . начальника управления сбытом

Бюро оперативного управления

Бюро формирования портфеля заказов

Договорно – правовое бюро

Экономист отдела сбыта