Курсовая работа: Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам, если они не могут быть внесены к конкретным операциям инвестиционной или финансовой деятельности;
краткосрочные финансовые вложения;
выплата процентов по кредитам;
выплаченные дивиденды;
прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу средств подотчетным лицам.
Важно отметить, что одним из условий, позволяющих отнести те или иные операции движения денежных средств к текущей деятельности, является невозможность включения их в инвестиционную или финансовую деятельность.
Статьи показателей отчета о движении денежных средств по текущей деятельности с соответствующей корреспонденцией счетов.
| Наименование показателя | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 |
|
Строка 020 "Средства, полученные от покупателей, заказчиков" Отражается общая сумма денежных средств, потупивших в кассу и банковские счета от покупателей и заказчиков, в качестве выручки от реализации. | ||
| денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков; поступления от аренды (если аренда вид деятельности). | 50, 51, 52 |
62,76 |
| Строка 050 "Прочие доходы" | ||
| включая возврат средств от поставщиков | 51, 50,52 | 60 |
| из бюджета | 51, 50 | 69 |
| от подотчетных лиц | 50 | 71 |
| поступления от страховых компаний | 50, 51,52 | 76 |
| займы, ранее выданные сотрудникам | 50 | 73 |
| средства, возмещенные ФСС, расходы на оплату больничных листков | 51 | 69 |
|
Строка 150 … 190 "Денежные средства, направленные" Показываются средства, перечисленные или выданные из кассы за год для оплаты расходов, связанных с производством и продажей продукции, работ, услуг. Денежные средства, направленные отражаются в круглых скобках (означают уменьшение отток денежных средств) | ||
|
Строка 150 на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 60,76 | 50,51,52,55 |
|
Строка 160 на оплату труда | 70 | 50,51 |
|
Строка 170 на выплату дивидендов, процентов | 75,67,76,66 | 50,51 |
|
Строка 180 на расчеты по налогам и сборам (включая штрафы и санкции за нарушение налогового законодательства) | 68 | 51 |
|
Строка 181 на расчеты с внебюджетными фондами | 69 | 51 |
|
Строка 190 на прочие расходы: займы, предоставленные работникам суммы, выданные под отчет расходы по организации услуг банка |
73 71 К-во Просмотров: 232
Бесплатно скачать Курсовая работа: Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
| |