Курсовая работа: Отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности

аналитические карточки по бухгалтерским счетам № 60, 62, 76, в которых отражается полная информация по каждому поставщику или покупателю по каждой произведенной операции;

акты инвентаризации (сверок) расчетов, составляемые для проверки расчетов с поставщиками, покупателями с целью выявления неточностей в учете расчетов;

бухгалтерская финансовая отчетность. По бухгалтерскому балансу (ф. №1) устанавливается состояние задолженности по данным раздела 2 "Оборотные активы" по статьям "Дебиторская задолженность" и раздела 5 "Краткосрочные обязательства" по статьям "Кредиторская задолженность". По приложению к бухгалтерскому балансу (ф. №5) в разделе 2 "Дебиторская и кредиторская задолженность" выясняется состояние (на начало и конец отчетного периода) и движение краткосрочной и долгосрочной задолженности с выделением "просроченной", а из нее - длительностью свыше 3 месяцев и более чем через 12 месяцев.

Сводки о дебиторской задолженности могут использоваться работниками отдела сбыта:

для поддержания отношений с клиентами компании и кредитной политики компании;

для устранения лимитов предоставления условий отсроченного платежа для одного клиента с целью минимизировать риск неуплаты;

с этой же целью может быть произведено ранжирование клиентов по их платежеспособности;

для отслеживания контактов на продажу и быстрого реагирования на неожиданности.

2.1.2 Отчет о дебиторской задолженности

Сводки дебиторской задолженности могут быть сведены воедино, чтобы показать, сколько кредитов предоставила ваша компания и на какой период времени - по потребителям или по продукции.

Отчеты о дебиторской задолженности - сводный документ, предоставляющий информацию на какой-либо момент времени о сделках с отсроченными платежами и еще непогашенной задолженностью. Отчеты о дебиторской задолженности составляются работниками финансового отдела или менеджерами с требуемой периодичностью (ежедневно, еженедельно, ежемесячно) на основании сводок дебиторской задолженности.

Информация в отчетах о дебиторской задолженности может быть сгруппирована по :

продуктам или группам продуктов;

покупателям или группам покупателей;

продавцам и т.д.

В зависимости от требований и поставленных перед ним задач отчет может принимать несколько форм :

дебиторская задолженность в виде денежных средств (сгруппированная по ожидаемой дате платежа);

дебиторская задолженность в виде бартера (сгруппированная по ожидаемой дате платежа);

просроченная дебиторская задолженность в виде денежных средств или бартера (сгруппированная по ожидаемой дате платежа).

Стандартный отчет о дебиторской задолженности должен включать следующую информацию :

информация о продукте или о покупателе;

даты погашения дебиторской задолженности, сгруппированные следующим образом:

0-30 дней;

31-60 дней;

61-90 дней;

91-180 дней;

181 день - 1 год;

Более 1 года.

процент каждой из вышеперечисленных категорий к общему объему дебиторской задолженности;

проблемы со сбором дебиторской задолженности (если таковые есть).