Курсовая работа: Отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности
бухгалтерской финансовой отчетности. По бухгалтерскому балансу (ф. №1) устанавливается состояние задолженности по данным раздела 2 "Оборотные активы" по статьям "Дебиторская задолженность" и раздела 5 "Краткосрочные обязательства" по статьям "Кредиторская задолженность". По приложению к бухгалтерскому балансу (ф. №5) в разделе 2 "Дебиторская и кредиторская задолженность" выясняется состояние (на начало и конец отчетного периода) и движение краткосрочной и долгосрочной задолженности с выделением "просроченной", а из нее - длительностью свыше 3 месяцев и более чем через 12 месяцев.
Данные сводки могут быть полезными для работников отдела снабжения для отслеживания контрактов на закупки и быстрого реагирования на неожиданности, для поддержания отношений с поставщиками и кредитной политики организации. Качественно используя информацию в сводках о кредиторской задолженности, компания может установить лимит на объем сделок с условием отсроченного платежа, приходящихся на одного поставщика, с тем, чтобы предотвратить разрыв отношений с поставщиками, или компания может составить список наиболее удобных для нее поставщиков.
2.2.2 Отчет о кредиторской задолженности
Отчеты о кредиторской задолженности - сводный документ, суммирующий информацию на какой-либо момент времени о закупках на условиях отсроченного платежа и еще непогашенной задолженности. Отчеты о кредиторской задолженности составляются работниками финансового отдела или менеджерами с требуемой периодичностью (ежедневно, еженедельно, ежемесячно) на основе сводок кредиторской задолженности.
Отчет может принимать несколько форм в зависимости от требований:
кредиторская задолженность в виде денежных средств (сгруппированная по датам платежа);
кредиторская задолженность в виде бартера (сгруппированная по дате платежа);
просроченная кредиторская задолженность в виде денежных средств или бартера (считается от первоначальной даты оплаты).
Стандартный отчет о кредиторской задолженности должен включать следующую информацию :
информация о материалах и комплектующих или о поставщике;
даты погашения кредиторской задолженности, сгруппированные:
0-30 дней;
31-60 дней;
61-90 дней;
91-180 дней;
181 день - 1 год;
Более 1 года.
процент каждой из вышеперечисленных категорий к общему объему кредиторской задолженности;
проблемы с погашением (если таковые есть).
Пример отчета о кредиторской задолженности представлен в таблице 2.
| Кредиторы | Сумма кредиторской задолженности | Дата погашения задолженности | % от общего объема задолженности | Примечания |
| ЗАО "ГАММАМЕД Фарм", в т. ч.: | 370 561,56 | - | 68% | - |
| Договор № 15/07 от 10.01.07 | 201 000,00 |
12.01.08 (90 дн. с момента получения товара) | 37% | Ждем поступления денеж. ср-в от ЦМТ ВАЗа по дог. № 361 от 30.03.07 |
| Дог. письмо № 23785 от 28.06.07 | 72 523,62 |
13.11 07 (15 дн. с момента получения товара) | 13% | - |
| Дог. письмо № 28162 от 30.09.07 | 97 037,94 |
17.11.07 (15 дн. с момента получения товара) | 18% | - |
| … | … | … | 32% | … |
| Итого: | 544 943,47 |
Отчеты о кредиторской задолженности по бартеру, кроме обычной, могут содержать и информацию, специфическую для данного вида сделок:
проблемы с отгрузкой (если есть таковые);
информация об отгружаемом продукте.
По просроченной кредиторской задолженности могут составляться отдельные отчеты, которые обязательно должны содержать информацию о предпринятых мерах для изыскания средств для погашения указанной просроченной задолженности.