Курсовая работа: Оценка и анализ денежных средств предприятия

Нормальное ограничение Ка.л.³0,2, распространенное в экономической литературе, означает, что каждый день подлежат погашению 20% краткосрочных обязательств предприятия или, другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1:0,2). Основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:

денежные сред., краткосроч. фин. вложения и краткосроч. ср.дебит. задолж.

Кл = ------- (5)

краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности отделения железной дороги за 2006-2008 годы

147+0+31198,62 31345,62

2006г. Кл = ----------------------- = ------------------------ = 0,95

32791 32791

81+0+31359,97 31440,97

2007 г. Кл = ---------------------- = ---------------------- = 0,71

43988 43988

2476+0+31407,71 33883,71

2008 г. Кл = ---------------------------- = ------------------ = 0,86

39327 39327

Нормальное ограничение означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Для повы?