Срок окупаемости проекта составит:

РАЗДЕЛ 2. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ С ВЫБРАННОЙ СТРАТЕГИЕЙ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Определение маркетинговой стратегии предприятия

Определение объема продаж и выручки от реализации продукции (определенной номенклатуры) по годам осуществляется исходя из спроса на конкретный вид продукции по выбранным рынкам с учетом производственной мощности предприятия. Решение принимается на основе расчета суммы маржинального дохода и его доли в цене продукции.

Величина маржинального дохода или сумма покрытия для каждого вида продукции рассчитывается по следующей формуле:

Мд = Ц – Зп

(11)

Где Мд – величина маржинального дохода единицы продукции, руб.

Ц – рыночная цена единицы продукции, руб.

Зп – переменные (прямые) затраты на единицу продукции, т.е. зависящие от объема производства (например, заработная плата основных производственных рабочих, материальные затраты), руб.

Доля маржинального дохода (Дм) определяется следующим образом:

Дм = Мд : Ц

(12)

Величина маржинального дохода на одну и ту же продукцию может быть разной в зависимости от рынка. В таблицах 10 и 11 рассчитан маржинальный доход от реализации продукции «Астра» и «Тюльпан».

Кроме доли маржинального дохода в цене продукции, важную роль играет спрос на товар на конкретном рынке. Если спрос на товар слишком мал или конкурентов, производящих аналогичный товар на данном рынке слишком много, лучше выбрать другой рынок сбыта.

Таблица 10 Расчет доли маржинального дохода от реализации продукции «Астра»

Рынки	Годы	Цена тысячи штук, тыс. руб.	Производственные издержки на тысячу штук, руб.	Маржинальный доход тысячи штук, руб.	Доля маржинального дохода в цене
Внутренний	1	2200	850	1350	61,4%
	2	2100	850	1250	59,5%
	3	2100	850	1250	59,5%
	4	2000	850	1150	57,5%
	5	2000	850	1150	57,5%
Восточный	1	2400	850	1550	64,6%
	2	2400	850	1550	64,6%
	3	2300	850	1450	63,0%
	4	2200	850	1350	61,4%
	5	2200	850	1350	61,4%
Юго-восточный	1	2400	850	1550	64,6%
	2	2400	850	1550	64,6%
	3	2300	850	1450	63,0%
	4	2200	850	1350	61,4%
	5	2200	850	1350	61,4%

Таблица 11 Расчет доли маржинального дохода от реализации продукции «Тюльпан»

Рынки	Годы	Цена тысячи штук, тыс. руб.	Производственные издержки на тысячу штук, руб.	Маржинальный доход тысячи штук, руб.	Доля маржинального дохода в цене
Внутренний	1	3600	1700	1900	52,8%
	2	3600	1700	1900	52,8%
	3	3500	1700	1800	51,4%
	4	3500	1700	1800	51,4%
	5	3500	1700	1800	51,4%
Восточный	1	3600	1700	1900	52,8%
	2	3600	1700	1900	52,8%
	3	3500	1700	1800	51,4%
	4	3400	1700	1700	50,0%
	5	3200	1700	1500	46,9%
Юго-восточный	1	-	1700
	2	3400	1700	1700	50,0%
	3	3500	1700	1800	51,4%
	4	3500	1700	1800	51,4%
	5	3600	1700	1900	52,8%

Проанализировав долю маржинального дохода при реализации различных видов продукции на трех рынках: Внутренний, Восточный и Юго-Восточный, были выбраны такие направления развития предприятия:

1) выпуск продукции «Астра» и ее реализация на внутреннем рынке;

2) продвижение продукции «Астра» на Восточном рынке;

3) запуск в производство продукции «Тюльпан» и ее продвижение на Восточном рынке.

Кроме того, для внедрения на Восточный рынок необходимы затраты на маркетинг и продвижение продукции в сумме 240 тыс. руб. Планируется, что продолжительность освоения нового рынка составит 2 года.

2.2 Реализация производственной стратегии предприятия

Под производственной мощностью предприятия понимаются максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре, предусмотренной на плановый период при полном использовании производственного оборудования.

Для планируемых объемов производства и реализации продукции недостаточно имеющихся производственных мощностей предприятия. Поэтому необходимо увеличение производственной мощности за счет:

1) покупки корпуса «Б», состоящего из двух цехов по цене 1500 тыс. руб.;

2) покупки дополнительной единицы универсального оборудования для производства продукции «Тюльпан» по цене 500 тыс. руб.;

3) покупки поточной линии для расширения производства продукции «Астра» по цене 2000 тыс. руб.

Расширение производства и покупку дополнительных производственных мощностей планируется произвести на 2-м году деятельности предприятия, так как необходимо провести НИОКР по разработке и внедрению новой продукции, что займет 1 год. Затраты на НИОКР планируются в размере 600 тыс. руб.

Таблица 12 План производства и реализации в соответствии со стратегией

Годы				1				2				3				4				5
Кварталы				1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Корпус «А»	Цех №		1	З/А	***	***	В/А	З/А	***	***	В/А	З/А	***	З/А	***	***	В/А	З/А	***	***	В/А	З/А	***
			2	В/А	З/А	***	***	В/А	З/А	***	***	В/А	З/А	***	З/А	***	***	З/А	***	***	В/А	З/А	З/А
			3	***	В/А	З/А	***	***	В/А	З/А	***	***	В/А	З/А	***	***	З/А	***	***	В/А	З/А	***	***
			4	З/А	***	В/А	З/А	***	В/А	З/А	***	В/А	З/А	З/А	***	В/А	З/А	***	В/А	З/А	***	В/А	З/А
Корпус «Б»	Цех №		1	Н/А	Н/А	Н/А	З/А	В/А	З/А	В/А	З/А	В/А	З/А	В/А	З/А	В/А	З/А	В/А	З/А	В/А	З/А	В/А	З/А
			2	Н/Т	З/Т	***	***	В/Т	З/Т	***	***	В/Т	З/Т	***	***	В/Т	З/Т	***	***
Склад (тыс. шт.)	Астра	Производство		1	1	1	1	2	2	1	1	3	1	1	0	2	1	1	1	2	2	2	0
		Реализация		0	1	1	1	1	1,9	1,9	1,2	1	1,7	1,7	1,6	0	1,6	1,4	1	1	1,4	1,4	1,4
		Неудовлетворенный спрос		2,2	1,2	1,2	1,2	0,9	0,0	0,0	0,7	0,7	0,0	0,0	0,1	1,6	0,0	0,2	0,6	0,4	0,0	0,0	0,0
		Остаток на складе		0	0	0	0	0	0,1	0,2	0	0	1,3	0,6	0	0	0,4	0	0	0	0,6	1,2	1,8
	Тюльпан	Производство		0	0	0	0	1	0	0	0	1	0	0	0	1	0	0	0
		Реализация		0	0	0	0	0	0,5	0,5	0	0	0,7	0,3	0	0	0,9	0,1	0
		Неудовлетворенный спрос		0,3	0,3	0,3	0,3	0,5	0,0	0,0	0,5	0,7	0,0	0,4	0,7	0,9	0,0	0,8	0,9
		Остаток на складе		0	0	0	0	0	0,5	0	0	0	0,3	0	0	0	0,1	0	0

Для покупки помещения и оборудования, а также покрытия расходов на НИОКР и освоение нового рынка планируется взять долгосрочный кредит по ставке 10% годовых в сумме 4840 тыс. руб. Отдавать кредит планируется поквартально равными частями, в течение четвертого-пятого годов деятельности.

В таблицах 13 и 14 приведен расчет затрат на производство продукции «Астра» и «Тюльпан».

Таблица 13 Затраты на выпуск продукции "Астра", тыс. руб.

Статьи затрат	Ставка затрат	№ года
		1	2	3	4	5
Материальные затраты	0,5 тыс. руб./шт.	2000,0	3000,0	2500,0	2500,0	3000,0
Трудовые затраты	0,35 тыс. руб./шт.	1400,0	2100,0	1750,0	1750,0	2100,0
Отчисления на социальные нужды	546,0	819,0	682,5	682,5	819,0
Всего прямых затрат	3946,0	5919,0	4932,5	4932,5	5919,0
Цеховые расходы	394,6	394,6	394,6	394,6	394,6
Общезаводские расходы	197,3	197,3	197,3	197,3	197,3
Всего операционных затрат	4537,9	6510,9	5524,4	5524,4	6510,9

Таблица 14 Затраты на выпуск продукции "Тюльпан", тыс. руб.

Статьи затрат	Ставка затрат	№ года
		1	2	3	4	5
Материальные затраты	1 тыс. руб./шт.	0,0	1000,0	1000,0	1000,0
Трудовые затраты	0,7 тыс. руб./шт.	0,0	700,0	700,0	700,0
Отчисления на социальные нужды	0,0	273,0	273,0	273,0
Всего прямых затрат	0,0	1973,0	1973,0	1973,0
Цеховые расходы	197,3	197,3	197,3	197,3
Всего операционных затрат	197,3	2170,3	2170,3	2170,3

Аналогично первому разделу рассчитываем амортизационные отчисления помещений и оборудования. Расчет амортизации корпуса «А» приведен в таблице 6. Расчет амортизации корпуса «Б» и оборудования – табл. 15,16.