Курсовая работа: Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка России №302-П

- определяют необходимость доработки программных продуктов, обеспечивающих обработку учетно-операционной информации.

По результатам инвентаризации банком разрабатывается проект Таблицы соответствия номеров лицевых счетов, открытых в учреждении банка, применительно к действующему плану счетов, номерам лицевых счетов, подлежащим открытию (закрытию, переименованию) соглас­но новому плану счетов, вводимому в действие с 1.01.2008 (далее Таблица соответствия; форма Таблицы соответствия приведена ниже).

Также создается Таблица соответствия внебалансовых счетов.

Можно воспользоваться некоторыми правилами перехода на новый план счетов, кото­рый был предложен Банком России (приказ от 10.10.1997 № 01-243 «Об утверждении поряд­ка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на терри­тории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 г. в связи с изменением на­рицательной стоимости российских денеж­ных знаков и порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета».

В зависимости от объема работ и технических возможностей Таблицы соответствия могут соз­даваться вручную либо с использованием вычис­лительной техники.

Графики проведения инвентаризации сче­тов, порядок, сроки разработки и утверждения Таблиц соответствия устанавливаются руководи­телями банков.

Табл.1

Таблица соответствия

БАНК «XXX»

наименование банка (филиала, учреждения)

СООТВЕТСТВИЯ НОМЕРОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В УЧРЕЖДЕНИИ БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С НЫНЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ПЛАНОМ СЧЕТОВ, НОМЕРАМ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ,ПОДЛЕЖАЩИМ ОТКРЫТИЮ (ЗАКРЫТИЮ, ПЕРЕИМЕНОВАНИЮ)СОГЛАСНО ПЛАНУ СЧЕТОВ, ВВЕДЕННОМУ В ДЕЙСТВИЕс 1.01.2008

По ныне действующему Плану (Положение № 205-П)				По новому Плану счетов (Положение № 302-П)				Подпись сотрудника, ведущего счет	Примечание
номера счетов			признак счета А.П.	номера счетов			признак счета А.П. БПС*
первого порядка	второго порядка	лице­вого	первого порядка	второго порядка	лице­вого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Балансовые счета
106	03	п	Подлежит открытию
106	04	П	Подлежит закрытию
106	05	А	Подлежит открытию
107	п	107	П	Подлежит переименованию
107	02-04	п	Подлежит закрытию
108	Подлежит открытию
108	01	п	Подлежит открытию
109	Подлежит открытию
109	01	А	Подлежит открытию
312	п	312	П	Подлежит переименованию
312	13-21	п	312	13-21	п	Подлежит переименованию
313	п	313	п	Подлежит переименованию

Счета доверительного управления
Итого лицевых счетов	X	X	X	X	X
Внебалансовые счета
Итого лицевых счетов	X	X	X	X	X
Срочные сделки
Итого лицевых счетов	X	X	X	X	X

________________________________________________________________________________________

Руководитель

Главный бухгалтер

Руководитель подразделения информации (ИВЦ)

«___»___ 2007 г.

* БПС - без признаков счета.

Объем Таблицы соответствия будет зависеть от действующего Плана счетов в банке. В Таблице необходимо будет привести только те счета, которые есть и будут в действующем балансе по со­стоянию на 1 января 2008 г. и которые предполагается открыть в 2008 г.

1.2.Учетная политика

Банки также должны заранее разработать и утвердить учетную политику в целях ведения бухгалтерского учета на 2008 г. Причем учет­ная политика составляется с учетом требований уже нового Положения № 302-П. Банки помимо требований, предусмотренных п. 1.3 части I По­ложения № 302-П (рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных учетных документов, порядок расчетов, порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России; порядок учета товарно-материальных ценностей, правила документооборота и технология обработки учетной информации, порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями и т.д.) разрабатывают и утверждают в учетной политике на 2008 г. методы надежного определе­ния текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, критерии и процедуры первоначального признания (прекращения признания) ценных бумаг при совершении операций с ценными бума­гами на возвратной основе и другие изменения в учетной политике, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с Положением № 302-П.

Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с настоящими Правилами и иными нормативны­ми актами Банка России.

Подлежат обязательному утверждению ру­ководителем кредитной организации: рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации и ее подразделениях, основан­ный на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном настоящими Правилами.Элементы учетной политики банка приведены в пункте 1.3 части 1 Положения № 302-П. Кроме этого, детализация ведения счетов приведена в части 2 «Характеристика счетов», методы определения стоимости имущества в приложении 10 к Положению № 302-П, методы определения текущей стоимости ценных бумаг в приложении 11 к Положению № 302-П и т.д.

1.3. Перенос остатков. Составление Ведомостей переноса

Поскольку в соответствии с Положением № 302-П по состоянию на конец первого рабочего дня (в балансе на второй рабочий день) остатков по закрываемым счетам быть не должно, то перенос остатков с закрываемых с 1 января 2008 г. счетов на вновь открываемые либо на другие действующие счета, а также отражение в бухгалтерском учете остатков на счетах с измененным наименованием осуществляются в первый рабочий день 2008 г. после составления баланса на 1 января 2008 г. до отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение первого рабочего дня 2008 г.

На основании Таблиц соответствия составляются ведомости переноса остатков лицевых счетов на новый план счетов.

Ведомости составляются по лицевым счетам в разрезе ответственных исполнителей, а внутри них с группировкой по счетам второго порядка нового плана счетов.

Ведомости составляются в следующем порядке:в первой колонке проставляются номера лицевых счетов по ныне действующему Плану счетов бухгалтерского учета на основании Таблицы соответствия; во второй проставляются лицевые счета по новому плану счетов бухгалтерского учета; в третьей и четвертой исходящие остатки, Ведомость составляется по форме, приведенной ниже, в которой каждый лицевой счет заверяется подписями ответственных исполнителей, ведущих данные счета, и контролирующим работником (кол. 5 и 6).

Сводные ведомости подписываются руководителем и главным бухгалтером банка.