Курсовая работа: Построение бизнес-модели деятельности предприятия
– неквалифицированные операторы станков (механики);
– квалифицированные сборщики, которые выпускают готовую продукцию из деталей.
Финансовые показатели
Отчет о прибылях и убытках. Расчет прибыли и убытков проводится двумя частями. Первая часть рассчитывает валовую прибыль, вторая – показывает чистую прибыль.
Баланс Компании состоит из 3 частей – активы, обязательства и согласование активов с акционерными фондами.
Отчет о движении денежных средств показывает, какие исходящие и входящие потоки финансовых средств проходили в Компании за последний квартал.
Практика учёта – все операции проводятся в евро. В тех случаях, где платеж должен быть произведен в долларах, он должен быть конвертирован в евро по обменному курсу прошлого квартала.
Сырье и поставки
Для производства продукции сырье может быть заказано на фьючерсном рынке с доставкой через 3 или 6 месяцев, либо по цене немедленной оплаты наличными для доставки в следующем квартале.
Сырье, заказанное на фьючерсном рынке, не требует расходов на хранение, но оно уже принадлежит Вам с момента заказа. После доставки материалов начинается оплата за их хранение на складе.
Счет за сырье, заказанное на следующий квартал, выставляется также в следующем квартале. Счет основан на ценах, указанных в евро в предыдущем квартале. Эквивалентная сумма в долларах потом оплачивается двумя частями – 50% сразу и 50% в следующем квартале. Корректировка сумм в долларах, связанная с изменением валютного курса, не осуществляется. Вторая часть платежа отражается в балансе как часть кредиторской задолженности, до тех пор, пока она не будет оплачена в последующем квартале.
Если для реализации производственного плана, требуется больше сырья, чем в данный момент располагаем, необходимое количество сырья дополнительно автоматически закупается на спот-рынке, но по более высокой цене.
Список продуктов. Выпуск продукции является основным содержанием проекта, поэтому подготовку проекта следует начать с формирования перечня продуктов. Список продуктов компании приведен в табл. 1.
Результаты расчетов
Таблица 1. Список продуктов / услуг
| Наименование | Ед. изм. | Нач. продаж |
| Продукт1 ЕС | единица | 01.01.2011 |
| Продукт1 НАФТА | единица | 01.01.2011 |
| Продукт1 Интернет | единица | 01.01.2011 |
| Продукт2 ЕС | единица | 01.01.2011 |
| Продукт2 НАФТА | единица | 01.01.2011 |
| Продукт2 Интернет | единица | 01.01.2011 |
| Продукт3 ЕС | единица | 01.01.2011 |
| Продукт3 НАФТА | единица | 01.01.2011 |
| Продукт3 Интернет | единица | 01.01.2011 |
Стартовый баланс.
Заполнение баланса позволяет учесть денежные средства, находящиеся на счете, в кассе предприятия или выданные сотрудникам «под отчет». Средства могут быть введены как в первой, так и во второй валютах проекта. Имеющиеся средства компании, на рассматриваемый период введены в валюте – евро табл. 2.
Таблица 2. Стартовый баланс
| Строка | Сумма(EUR) |
| Денежные средства | 0,00 |
| Счета к получению | 1 670 262,00 |
| Сырье, материалы и комплектующие | 1 174 536,00 |
| Незавершенное производство | 0,00 |
| Запасы готовой продукции | 264 680,00 |
| Банковские вклады и ценные бумаги | 0,00 |
| Краткосрочные предоплаченные расходы | 0,00 |
| Суммарные текущие активы | 3 109 478,00 |
| Основные средства | 6 536 698,00 |
| Накопленная амортизация | 0,00 |
| Остаточная стоимость основных средств: | 6 536 698,00 |
| Земля | 0,00 |
| Здания и сооружения | 450 000,00 |
| Оборудование | 6 086 698,00 |
| Предоплаченные расходы | 0,00 |
| Другие активы | 0,00 |
| Инвестиции в основные фонды | 0,00 |
| Инвестиции в ценные бумаги | 0,00 |
| Имущество в лизинге | 0,00 |
| СУММАРНЫЙ АКТИВ | 9 646 176,00 |
| Отсроченные налоговые платежи | 0,00 |
| Краткосрочные займы | 1 965 188,00 |
| Счета к оплате | 0,00 |
| Полученные авансы | 0,00 |
| Суммарные краткосрочные обязательства | 1 965 188,00 |
| Долгосрочные займы | 0,00 |
| Обыкновенные акции | 5 000 000,00 |
| Привилегированные акции | 0,00 |
| Капитал внесенный сверх номинала | 0,00 |
| Резервные фонды | 2 681 078,00 |
| Добавочный капитал | -90,00 |
| Нераспределенная прибыль | 0,00 |
| Суммарный собственный капитал | 7 680 988,00 |
| СУММАРНЫЙ ПАССИВ | 9 646 176,00 |
Банк, система учета, предназначен для определения основных правил учета финансовой деятельности предприятия.
Финансовый год начинается в январе.
Принцип учета запасов: FIFO.
Основная валюта проекта – Евро (EUR)
Валюта для расчета на внешнем рынке – Доллар США ($ US)
Курс на момент ввода: 1 $ US = 0,9 EUR
Таблица 3. Налоги
| Название налога | База | Период | Ставка |
| Налог на прибыль | Прибыль | Год | 30% |
Переплаченный НДС переносится в будущие периоды.
Убытки предыдущих периодов списываются в течение 120 мес.
Вводятся данные об объемах и условиях продажи продуктов, здесь же также устанавливаться тенденции изменения цен и специальные условия налогообложения. Данные представлены в следующих таблицах: табл. 4 -17.
Таблица 4. Планируемый объём поставок
| Продукт / Вариант | Ед. изм. | 1 кв. 2011 г. | 2 кв. 2011 г. | 3 кв. 2011 г. | 4 кв. 2011 г. | 1–3.2012 |
| Продукт1 ЕС | единица | 1 935,00 | 1 955,00 | 2 055,00 | 2 014,00 | 1 989,00 |
| Продукт1 НАФТА | единица | 828,00 | 820,00 | 874,00 | 845,00 | 841,00 |
| Продукт1 Интернет | единица | 2 225,00 | 2 121,00 | 2 329,00 | 2 302,00 | 2 244,00 |
| Продукт2 ЕС | единица | 1 174,00 | 1 130,00 | 1 200,00 | 1 137,00 | 1 160,00 |
| Продукт2 НАФТА | единица | 480,00 | 470,00 | 488,00 | 483,00 | 481,00 |
| Продукт2 Интернет | единица | 1 331,00 | 1 253,00 | 1 377,00 | 1 392,00 | 1 338,00 |
| Продукт3 ЕС | единица | 364,00 | 310,00 | 319,00 | 272,00 | 316,00 |
| Продукт3 НАФТА | единица | 178,00 | 182,00 | 175,00 | 177,00 | 178,00 |
| Продукт3 Интернет | единица | 451,00 | 408,00 | 448,00 | 426,00 | 433,00 |