Курсовая работа: Применение информационных технологий в анализе затрат на производство и себестоимости продукции
Данные показатели отражены в таблице 1.
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели работы предприятия
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | Изменения | |||||
| абс.1 и 2 года | абс.2 и 3 года | абс.1 и 3 года | отн.1 и 3 годов, % | ||||||
| 1. Объем произведенной продукции, тыс. руб. | 42954 | 29500 | 28513 | -13454 | -987 | -14441 | 0,66 | ||
| 2. Объем реализованной продукции | 40470 | 27321 | 26302 | -13149 | -1019 | -14168 | 0,65 | ||
| 3. Среднесписочная численность, человек | |||||||||
| работающих | 525 | 406 | 353 | -119,00 | -53,00 | -172 | 0,67 | ||
| рабочих | 471 | 367 | 323 | -104,00 | -44,00 | -148 | 0,69 | ||
| 4. Среднегодовая выработка, руб. | |||||||||
| на одного работающего | 81,82 | 72,66 | 80,77 | -9,16 | 8,11 | -1,04 | 0,99 | ||
| на одного рабочего | 91, 20 | 80,38 | 88,28 | -10,82 | 7,89 | -2,92 | 0,97 | ||
| 5. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | |||||||||
| работающих | 8649,9 | 6277,57 | 6746,5 | -2372,3 | 468,96 | -1903,4 | 0,78 | ||
| рабочих | 5588,41 | 4065,63 | 4509,7 | -1522,8 | 444,10 | -1078,69 | 0,81 | ||
6. Среднегодовой уровень оплаты труда, руб. | |||||||||
| на одного работающего | 16476 | 15462 | 19112 | -1014 | 3650 | 2636,00 | 1,16 | ||
| на одного рабочего | 11865 | 11078 | 13962 | -787,00 | 2884 | 2097,00 | 1,18 | ||
| 7. Стоимость основных средств (фондов), тыс. руб. | |||||||||
| Первоначальная (восстановительная) | 66138 | 33138 | 52706 | -33000 | 19568 | -13432 | 0,80 | ||
| Остаточная | 31393 | 30721 | 29768 | -672,00 | -9538 | -1625,00 | 0,95 | ||
| 8. Фондоотдача основных средств, (фондов), руб. /руб. | 1,3 | 0,903 | 0,92 | -0,40 | 0,02 | -0,38 | 0,71 | ||
| 9. Материалоемкость продукции, руб. /руб. | 0,764 | 0,748 | 0,67 | -0,02 | -0,08 | -0,09 | 0,88 | ||
| 10. Себестоимость продукции, тыс. руб. | 40488 | 27447 | 26302 | -13041 | -1145 | -14186 | 0,65 | ||
| 11. Затраты на 1р. продукции, руб. /руб. | 100,04 | 100,46 | 100 | 0,42 | -0,46 | -0,04 | 1,00 | ||
| 12. Рентабельность, руб. /руб. | -0,03 | -0,24 | 0 | -0,21 | 0,24 | 0,03 | 0,00 | ||
| 13. Финансовый результат, тыс. руб. | -18 | -126 | 0 | -108,00 | 126,00 | 18,00 | 0,00 | ||
Объем выпуска произведенной продукции в 2005 году снизился по сравнению с 2004 на 13454 тысяч рублей. В 2006 году объем производимой продукции снизился на 987 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом, Соотношение выпуска произведенной продукции и реализованной за период 2004-2006 гг. наглядно представлен на рисунке 1.
Рис.1 Соотношение объема выпуска произведенной и реализованной продукции за период 2004-2006 гг. предприятия ИК-2
Данный рисунок отражает неполную реализацию произведенной продукции, а также резкое сокращение как произведенной, так и реализованной в 2005 и 2006 гг. по сравнению с 2004 г. причиной тому послужило появление на рынке более сильных конкурентов.
На рисунке 2 отражено изменение численности работающих и их среднегодовой выработки. Здесь мы можем наблюдать снижение численности и резкую тенденцию спада выработки в 2005 г. по сравнению с 2004, а в 2006 г. резкий рост выработки по сравнению с 2005. Это вызвано увеличением спроса на основную продукцию, так как предприятие работает в основном по заказам.
Рис.2 Соотношение численности работающих и их среднегодовой выработки за период 2004-2006 гг. предприятия ИК-2.
Такой показатель как себестоимость товарной продукции является одним из основных показателей эффективности использования материальных ресурсов. На данном предприятии в 2004 и 2005 году больше объема реализованной продукции в стоимостном выражении, что отрицательно повлияло на весь финансовый результат, а в 2006 г. себестоимость сравнялась с объемом реализованной продукции, то есть производство стало безубыточным. Наглядно это соотношение представлено на рисунке 3.
Рис.3 Соотношение объема реализованной продукции и себестоимости продукции на предприятии ИК-2 за период 2004-2006 гг.
Прибыль от продаж и рентабельность продаж отрицательны. Это объясняет превышение себестоимости реализованной продукции с учетом коммерческих и управленческих затрат в течение всего анализируемого периода. На рисунке 4 наглядно представлена данная тенденция.
Рис 4. Динамика рентабельности и прибыли от продаж предприятия ИК-2 за период 2004-2006 гг.
Мы рассмотрели общее финансово-экономическое состояние предприятия, теперь проанализируем структуру и динамику затрат.
1.2 Анализ динамики и структуры и структура затрат на производство и себестоимости продукции предприятия ИК-2
Затраты, в зависимости от основного признака можно классифицировать следующим образом, представим это на схеме 1.
 |
|
Рассмотрим структуру себестоимости продукции и проанализируем ее. Для этого нам необходимо рассмотреть данные таблицы 2.
Таблица 2. Структура затрат на производство по основным элементам ФГУ ИК-2 УФСИН по Смоленской области за 2004-2006 гг.
| Элементы затрат, тыс. руб. | 2004 год | % | 2005 год | % | 2006 год | % |
| 1. Материальные затраты | 30923 | 76,38% | 20445 | 73,42% | 17582 | 64,74% |
| 2. Затраты на оплату труда | 6200 | 15,31% | 4839 | 17,38% | 6686 | 24,62% |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 2174 | 5,37% | 1273 | 4,57% | 1697 | 6,25% |
| 4. Амортизация | 717 | 1,77% | 668 | 2,40% | 695 | 2,56% |
| 5. Прочие | 474 | 1,17% | 622 | 2,23% | 496 | 1,83% |
| Итого | 40488 | 100,00% |
27847 | 100,00% |
27156 | 100,00% |
Исходя из данной таблицы, можно отметить, что доля материальных затрат в течение всего периода имеет тенденцию снижения, так в 2006 году она составила 64,74% что по сравнению с 2004 годом на 11,64% меньше. Что касается затрат на оплату труда, то они, равно как и отчисления на социальные нужды, имеют положительную тенденцию. Происходит это, прежде всего из-за снижения интенсивности производства, устареванием парка оборудования, а также из-за структурных сдвигов в составе продукции. Для более наглядного представления рассмотрим рисунок 5.
Рис 5. Структура затрат на производство по основным элементам ИК-2 УФСИН России по Смоленской области в 2004 году.
Теперь необходимо рассмотреть динамику затрат на производство, для более детального анализа рассмотрим данные по кварталам за три года, представленные в таблице 3.
Таблица 3. Затраты на производство продукции предприятия ИК - 2 по кварталам за 2004-2006 гг. (тыс. руб.)
| Годы | 2004 | 2005 | 2006 | Изменения | |
| Квартал | 2005/2004 | 2006/2004 | |||
| 1 квартал | 4816 | 3584 | 3298 | 0,74 | 0,92 |
| 2 квартал | 13587 | 8972 | 8327 | 0,66 | 0,93 |
| 3 квартал | 16318 | 10512 | 10146 | 0,64 | 0,97 |
| 4 квартал | 5767 | 4779 | 5385 | 0,83 | 1,13 |
| Итого | 40488 | 27847 | 27156 | 0,69 | 0,98 |
На основе данной таблицы можно сделать вывод о том, что затраты с каждым годом снижаются, но происходит это в связи с уменьшением количества заказов. Особенно резкий спад произошел в 2005 году по сравнению с 2006 годом, это связано с появлением на рынке сильного конкурента. Для наглядности проиллюстрируем эту таблицу (рисунок 6).
