Курсовая работа: Применение информационных технологий в анализе затрат на производство и себестоимости продукции

D_t = D_{t -1} - d_t

Все эти расчеты представим в виде таблицы 5.

Таблица 5. План погашения долга методом равных сумм, ежегодные платежи

Номер периода	Остаток долга на начало периода	Сумма погашения основного долга	Выплата процентов	Срочная уплата
1	3170000	634000	507200	1141200
2	2536000	634000	405760	1039760
3	1902000	634000	304320	938320
4	1268000	634000	202880	836880
5	634000	634000	101440	735440
Итого	0	634000	1521600	4691600

Исходя из данных таблицы, можно сказать, что сверх суммы долга мы заплатим 1521,6 тыс. руб. для сравнения рассмотрим другой метод.

Метод равных срочных уплат (аннуитетный).

Рассмотренный выше метод равных сумм предполагает равные суммы погашения основной части долга, но разные срочные уплаты. То есть фактические платежи в банк, включающие эти две составляющие части, все время уменьшаются. Если заемщик согласен вносить в банк периодические равные платежи, то необходимо при составлении плана погашения долга использовать метод равных срочных уплат.

При использовании метода равных срочных уплат со временем проценты по займу будет уменьшаться, так как уменьшается основная сумма задолженности. Соответственно, суммы погашения основного долга, будут увеличиваться.

Равные срочные уплаты - это поток платежей, аннуитет с параметрами: у - член ренты, g - процентная ставка, n - срок аннуитета, D - современная стоимость аннуитета.

Если срочные уплаты производятся один раз в конце года в течение nлет, то они вычисляются по формуле:

где a_{n ; g} - коэффициент приведения постоянной годовой ренты.

Порядок расчетов в электронной таблице таков. В столбце срочных уплат таблицы проставляется вычисленное значение у. Затем с использованием знака абсолютной адресации вычисляются проценты. Затем рассчитывается сумма погашения основного долга

d_t = y - I_t

и затем рассчитывается остаток долга на начало каждого периода. Данные расчеты представлены в таблице 6.

Таблица 6. План погашения долга методом равных срочных уплат, ежегодные платежи (тыс. руб.)

Номер периода	Остаток долга на начало периода	Сумма погашения основного долга	Выплата процентов	Срочная уплата
1	3170,00	460,95	507, 20	968,15
2	2709,05	534,70	433,45	968,15
3	2174,35	620,25	347,90	968,15
4	1554,10	719,49	248,66	968,15
5	834,61	834,61	133,54	968,15
Итого	0,00	3170,00	1670,74	4840,74

На основе таблицы 6 можно сделать вывод, что при уплате задолженности этим методом, мы потратим на 1670,74 тыс. руб. больше реальной суммы долга. Из чего следует, что выгоднее нам погашать долг, используя метод равных срочных сумм.