Курсовая работа: Разработка стратегий агрегатного планирования на примере государственного предприятия МО Украины "Сакский военный клинический санаторий им. Н.И. Пирогова"
налоги, включаемые в себестоимость и не зависящие от загрузки гостиницы: коммунальный налог, налог на землю, налог на воду.
С учетом всех статей постоянных затрат предприятия, общая сумма постоянных затрат за 2006 год составляет 106745грн.
К переменным затратам относятся:
расходы на приобретение материалов;
затраты на водоснабжение и канализацию, связанные с гигиеническим процедурами (в том числе соответствующая сумма налога на воду);
затраты на электроэнергию, расходуемую на освещение и кондиционирование номеров;
расходы на стирку белья.
С учетом всех статей затрат, сумма переменных затрат за год составляют 15131грн.
Общая сумма затрат по санаторию приведена в таблице 4.1
Таблица 2.2
Общая сумма затрат по гостинице
| Наименование затрат | Сумма,тыс.грн. |
| Переменные затраты | 15131 |
| Постоянные затраты | 106745 |
| Итого затрат | 121876 |
Стоимость одной путевки на одного человека в сутки установлена в среднем 202грн.
Объем продаж за год составляет 20365ед. То есть переменные затраты на единицу услуги составляет: 15131/20365= 0,743грн.
Теперь рассчитаем критическую точку на весь ассортимент услуг в денежном и натуральном выражении.
Т.б.(нат.выр.)=106745/(202-0,743)=530,39ед.
Т.б.(ден.выр.)=106745/(1-(0,743/202))=107139грн.
Таким образом, можно сделать вывод, что точкой безубыточности для санатория является объем продаж, равный 503,39ед. или 107139грн. При этом объеме продаж санаторий не несет убытков и не получает прибыли, то есть расходы равны доходам.
2.5 Расчёт прогнозных показателей работы предприятия
Месячные продажи путевок в санаторий в 2005-2006 годах представлены в таблице.
Таблица 2. 3.
|
Месяц | Продажи, ед. |
Средний спрос за 2005-2006гг. |
Среднемесячный спрос* |
Сезонный индекс** | |
| 2005 | 2006 | ||||
| Январь | 345 | 448 | 397 | 1341 | 0,30 |
| Февраль | 574 | 625 | 600 | 0,45 | |
| Март | 1119 | 1268 | 1194 | 0,89 | |
| Апрель | 1578 | 1833 | 1706 | 1,27 | |
| Май | 2171 | 2586 | 2379 | 1,77 | |
| Июнь | 2825 | 1500 | 2163 | 1,61 | |
| Июль | 2445 | 2000 | 2223 | 1,66 | |
| Август | 2222 | 2050 | 2136 | 1,59 | |
| Сентябрь | 2200 | 1505 | 1853 | 1,38 | |
| Октябрь | 345 | 650 | 498 | 0,37 | |
| Ноябрь | 620 | 357 | 489 | 0,36 | |
| Декабрь | 425 | 500 | 462,5 | 0,34 | |
Общий средний спрос = 16096
*Среднемесячный спрос = 16096/12 месяцев =1341
**Сезонный индекс = Средний спрос за 2005-2006гг/ Среднемесячный спрос
Используя эти сезонные индексы можно предположить, что спрос на санаторные услуги в 2007 году будет 17437 продаж койко-мест, тогда спрогнозируем месячный спрос таким образом: