Курсовая работа: Роль и значение финансового менеджмента в кредитных организациях

Следует отметить, что состав и последовательность статей отчета российских коммерческих банков, регламентированных Инструкцией № 17, вписывается в рамки указанного подхода и отличается от входящей в данную модель номенклатуры статей незначительно. Схематически эту модель формирования чистой прибыли можно представить в следующем виде:

1. Процентный доход.

2. Процентный расход.

3. Процентная маржа (стр.1-стр. 2).

4. Операционные доходы.

5. Валовой операционный доход (стр. 3 + стр. 4).

6. Операционные расходы.

7. Чистый операционный доход (убыток) (стр. 5 - стр. 6).

8. Расходы на создание резервов на покрытие возможных убытков по ссудам.

9. Расходы по списанию безнадежных долгов.

10. Убыток (прибыль) от нестандартных событий.

11. Неоперационные доходы и расходы (стр. 8 + стр. 9 ± стр. 10).

12. Чистый доход (убыток) до выплаты налогов (стр. 7 ± стр.11).

13. Подоходный налог.

14. Чистый доход (убытки).

Глава 3. Оценка уровня банковских рисков

3.1. Понятие банковских рисков

Под риском в банковской практике понимают опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Если основываться на определении, приведенном в Положении "Об организации внутреннего контроля в банках", Приложение № 2 "Рекомендации по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности", то под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Банковские риски представляют собой систему рисков, количество которых увеличиваются по мере усложнения банковских продуктов, используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения российских банков в Международную банковскую систему.

В связи с постоянным ростом влияния риска на финансовую деятельность особенно актуальной становится проблема банковского менеджмента - управления банковскими рисками, т.е. использование различных мер, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рискового события в банковской деятельности и принимать меры по снижению степени данных рисков. Способы установления риска постоянно изменяются. Это связано с факторами, которые можно объединить в несколько групп:

1. Изменение структуры рынка, усиление конкуренции, универсализация коммерческих банков, расширение сети отделений, совершенствование структуры клиентов;

2. Увеличение диапазона колебаний процентных ставок, вызванных денежно-кредитной политикой Правительства, конъюнктурой и др.;

3. Рост требований клиентов, выраженный в дифференцированном спросе на банковские услуги и связанной с ним чувствительности цен;

4. Рост расходов коммерческого банка;

5. Усиление значения и количественный рост постоянно присутствующих банковских рисков (кредитный, процентный и др.);

6. Снижение темпов экономического роста, имеющее значения для развития банков.

Отечественными и зарубежными исследователями предлагаются различные признаки, которые могут быть положены в основу классификации банковских рисков. К основным из них относятся:

1. Сфера влияния или факторы возникновения банковского риска;