Курсовая работа: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц
- сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД. Принимать к вычету по ЕНВД страховые взносы на обязательное пенсионное страхование можно независимо от того, где уплачены такие страховые взносы. Если на дату подачи декларации по ЕНВД налогоплательщик не успел уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС, исчисленные за тот же период, что и ЕНВД, то он не лишается права уменьшить на них исчисленный и уже уплаченный ЕНВД. Право на вычет остается. Только вот порядок получения такого вычета изменяется, поскольку ЕНВД, который нужно уменьшить, уже уплачен. Главное, чтобы период, за который начислены эти страховые взносы, совпадал с периодом, за который исчислен и уплачен ЕНВД;
- сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. Для того чтобы реализовать это право, страховые взносы в виде фиксированных платежей должны быть уплачены до подачи декларации по ЕНВД за соответствующий квартал. В данном случае не имеет значения, за какой период взносы уплачиваются. Главное, чтобы уплата взносов была произведена до подачи декларации;
- сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При уменьшении ЕНВД в расчет принимаются только те суммы пособий по временной нетрудоспособности, которые выплачены за счет средств работодателя. ЕНВД на сумму пособий по временной нетрудоспособности можно уменьшить только за тот налоговый период, в котором такие пособия фактически выплачены работнику.
2. Практическая часть
Рассчитать НДС, ЕСН, НДФЛ, налог на прибыль к уплате в бюджет за текущий квартал 2009 г.
| Период | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Квартал | Выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС | 22 000 900 |
| Квартал | Выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС | 3 000 900 |
| Квартал | Списано материалов на мебельное производство, без учета НДС | 8 000 900 |
| Квартал | Списана бумага для изготовления календарей, без учета НДС | 900 900 |
| Квартал | Оприходованы материалы для производства мебели, без учета НДС | 12 000 900 |
| Квартал | Оприходована бумага для выпуска календарей, без учета НДС | 800 900 |
| Ежемесячно, с начала года |
Начислена заработная плата Директор 75 000 (двое детей до 18 лет) Главный бухгалтер 30 000 (один ребенок до 18 лет) Рабочие (3 чел, каждый) 20 000 | |
|
16.01.2009 20.02.2009 |
Оплачена мебельная фурнитура (код ТН ВЭД 8302) поставщику из Германии Оформлена грузовая таможенная декларация Таможенная пошлина Таможенный сбор |
70 000 ЕВРО + 900 руб.* 5% ** 7500 *** |
| Первоначальная стоимость зданий и сооружений, срок использования 800 месяцев | 5 000 900 | |
| Первоначальная стоимость оборудования, срок использования 110 месяцев | 800 900 | |
| Январь | Поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование, без учета НДС | 6 500 900 |
| Январь | По данным бухгалтерского учета определены потери от брака при производстве мебели | 150 900 |
| 31.03.2009 |
По акту инвентаризации определена дебиторская задолженность покупателей: Долг №1 – 28 дней Долг №2 – 70 дней Долг №3 – 130 дней |
540 900 160 900 30 900 |
| Ежемесячно | Получены рекламные услуги, с учетом НДС | 472 900 |
| Ежемесячно | Получены услуги мобильной связи, с учетом НДС | 590 900 |
* Курс ЕВРО по данным Банка России 45 руб. (с округлением до целого числа)
** Постановление Правительства РФ «Таможенный тариф Российской Федерации» №718 от 27.11.2006 г. (ред. 28.08.2009)
*** В соответствии с Постановлением Правительства РФ «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров» №863 от 28.12. 2004 г. (ред. 10.03.2009 г.) за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 2500 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 5000 тыс. рублей включительно таможенный сбор составляет 7,5 тыс. рублей.
Решение: