Курсовая работа: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц
Доходы от реализации рассчитаны в таблице 7.
Таблица 7 - Доходы от реализации
| Вид дохода | Сумма, руб. |
| Выручка от реализации офисной мебели | 22 000 900 |
| Выручка от реализации календарей-ежедневников | 3 000 900 |
| Итого | 25 001 800 |
Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные.
Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации;
- прочие расходы.
Рассчитаем вышеперечисленные расходы для предприятия в таблицах 8 – 14.
Таблица 8 - Материальные расходы организации
| Хозяйственные операции | Сумма, руб. |
| Списано материалов на мебельное производство, без учета НДС | 8 000 900 |
| Списана бумага для изготовления календарей, без учета НДС | 900 900 |
| Итого | 8 901 800 |
Таблица 9 - Расходы на оплату труда организации
| Месяц | Хозяйственные операции | Сумма, руб. |
| Январь | Начислена заработная плата за январь | 165 000 |
| Февраль | Начислена заработная плата за февраль | 165 000 |
| Март | Начислена заработная плата за март | 165 000 |
| Итого | 495 000 |
Амортизация определяется как произведение первоначальной стоимости на норму амортизации. Допустим, что организация применяет линейный метод. При расчете сумм начисленной амортизации необходимо воспользоваться формулой, приведенной в ст. 259 НК РФ:
K = (1/n) x 100%,
где K – норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;
n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
Таблица 10 - Суммы начисленной амортизации за каждый месяц рассматриваемого периода
| Амортизируемое имущество | Первоначальная стоимость, руб. | Срок полезного использования, мес. | Норма амортизации,% | Амортизация в месяц, руб. |
| Здания и сооружения | 5 000 900 | 800 | 0,125 | 6 251 |
| Машины и оборудование | 800 900 | 110 | 0,909091 | 7 281 |
| Итого | 13532 | |||
Таблица 11 - Суммы начисленной амортизации за I квартал
| Месяц | Хозяйственные операции | Сумма, руб. |
| Январь | Начислена амортизация за январь | 13 532 |
| Февраль | Начислена амортизация за февраль | 13 532 |
| Март | Начислена амортизация за март | 13 532 |
| Итого | 40 596 |
В таблице 12 проведем расчет максимально возможной суммы нормируемых расходов, принимаемых в целях налогообложения.
Таблица 12 - Расчет максимально возможной суммы нормируемых расходов, принимаемых в целях налогообложения
| Показатель | Максимальный размер, принимаемый в целях налогообложения | Фактическая величина | Принимаемая величина в целях налогообложения | |
| Формула | Руб. | |||
| реклама | 1% от выручки | 250 018 | 1 202 288 | 250 018 |
| резерв по сомнительным долгам | 10% от выручки | 2 500 180 | 160 900 / 2 + 30 900 = 111 350 | 111 350 |
| представительские расходы | 4% от ФОТ | 19 800 | 236 900 | 19 800 |
Таблица 13 - Прочие расходы
| Месяц | Хозяйственные операции | Прочие расходы |
| Январь |
Расходы на связь Расходы на брак Расходы на рекламу |
500 763 150 900 83 339 |
| Февраль |
Расходы на связь Расходы на рекламу таможенный сбор |
К-во Просмотров: 229
Бесплатно скачать Курсовая работа: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц
|