Курсовая работа: Совершенствование механизма управления затратами на предприятии
Значительную долю в условно-постоянных издержках составляют топливо и энергия – 26,0% в 2005 г. и 20,2% в 2006 г., заработная плата – 25,1% и 21,1%, а также прочие расходы – 29,0% и 41,7%.
Используя данные таблицы 2.5 можно определить порог рентабельности и запас финансовой прочности.
Для определения безубыточного объема продаж в стоимостном выражении необходимо сумму постоянных затрат разделить на долю маржинальной прибыли в выручке от реализации.
Запас финансовой прочности предприятия определяется отношением разности выручки от реализации и безубыточного объема продаж к выручке от реализации.
Результаты операционного анализа деятельности предприятия представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.5 – Динамика и структура условно-переменных и условно-постоянных издержек
ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2005-2006 гг.
| Наименование | 2005 г. | 2006 г. | Абсолютное отклонение | ||
| Сумма, руб. | Доля, % | Сумма, руб. | Доля, % | ||
| 1. Условно-переменные, в т.ч. | 156847,1 | 47,8 | 804450,3 | 47,4 | +647603,2 |
| 1.1. Сырье и материалы | 104040,5 | 66,3 | 537345,8 | 66,8 | +433305,3 |
| 1.2. Покупные изделия, полуфабрикаты | 11422,1 | 7,3 | 31416,1 | 3,9 | +19994 |
| 1.3. Топливо и энергия на технологические цели | 19378,4 | 12,4 | 133952,4 | 16,7 | +114574 |
| 1.4. Заработная плата производственных рабочих | 16094 | 10,3 | 72910,8 | 9,1 | +56816,8 |
| 1.5. Отчисления на социальное страхование | 5912,1 | 3,8 | 28825,2 | 3,6 | +22913,1 |
| 2. Условно-постоянные, в т.ч. | 171600,9 | 52,2 | 891149,7 | 52,6 | +719548,8 |
| 2.1. Топливо и энергия | 44669 | 26,0 | 179733,6 | 20,2 | +135064,6 |
| 2.2. Заработная плата | 43026,6 | 25,1 | 188211,6 | 21,1 | +145185 |
| 2.3. Отчисления на социальное страхование | 16750,8 | 9,8 | 69519,6 | 7,8 | +52768,8 |
| 2.4. Амортизация | 17407,7 | 10,1 | 81388,8 | 9,1 | +63981,1 |
| 2.5. Прочие расходы | 49746,8 | 29,0 | 372296,1 | 41,8 | +322549,3 |
| ИТОГО | 328448,0 | 100,0 | 1695600,0 | 100,0 | +1367152 |
Таблица 2.6 – Результат операционного анализа деятельности
ОАО «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2005-2006 гг.
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 536029,0 | 2629591,0 | +2093562,0 |
| Постоянные затраты, тыс. руб. | 171600,9 | 891149,7 | +719548,8 |
| Переменные затраты, тыс. руб. | 156847,1 | 804450,3 | +647603,2 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 207581,0 | 933991,0 | +726410,0 |
| Маржинальная прибыль, тыс. руб. | 379181,9 | 1825140,7 | +1445958,8 |
| Доля маржинальной прибыли в выручке | 0,71 | 0,69 | -0,01 |
| Точка безубыточности, тыс. руб. | 242582,9 | 1283933,5 | +1041350,5 |
| Запас финансовой про?
К-во Просмотров: 272
Бесплатно скачать Курсовая работа: Совершенствование механизма управления затратами на предприятии
|