Курсовая работа: Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка
В соответствии с законодательством управление всеми кредитными организациями страны осуществляет ЦБ РФ, который занимается выдачей лицензий, установлением обязательных для кредитных организаций правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, обязательных экономических нормативов деятельности банков. Одной из основных задач ЦБ является развитие и укрепление банковской системы.
Для осуществления своих функций ЦБ РФ имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности. Следовательно, основным источником информации для банковской статистики является отчетность кредитных организаций. ЦБ РФ анализирует ее, контролирует соответствие деятельности банка нормам законодательства и выполнение им обязательных нормативов, принимает меры в случае их невыполнения, и затем публикует сводную статистическую и аналитическую информацию о банковской системе Российской Федерации. Поступившая от кредитных организаций информация по конкретным операциям не подлежит разглашению без согласия соответствующего юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
В случае невыполнения требований федеральных законов и нормативов, установленных ЦБ РФ, банк могут оштрафовать или отозвать его лицензию. В основном сокращение числа банков с 1998 по 2008 происходило по причине отзыва лицензии.
Главной частью финансовой отчетности банка является банковский баланс — источник конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, а также о надежности и устойчивости самого банка[7] . Это основной официальный документ, комплексно характеризующий деятельность банка, и источник, синтезирующий информацию для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка[8] .
Финансовое состояние — обобщающая, комплексная характеристика банка, отражающая уровень соблюдения банком в своей деятельности нормативов, установленных ЦБ РФ. Анализ финансового состояния банка позволяет сделать обоснованные выводы о надежности банка, возможности своевременного выполнения им своих обязательств, результатах его деятельности и изменениях в финансовом положении банка. Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется целой системой статистических показателей.
1.2 Показатели финансового состояния коммерческого банка
Финансовое состояние банка характеризуется показателями ликвидности и платежеспособности.
Ликвидность характеризует степень надежности банка и его возможность своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Ликвидность баланса оценивается при помощи коэффициентов, которые отражают соотношение различных статей актива баланса банка с определенными статьями пассива с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов. Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.
Для расчета коэффициентов ликвидности выделяют ликвидные активы, а из них высоколиквидные.
Ликвидность банковских активов определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной.
Высоколиквидными активами являются кассовая наличность и приравненные к ней средства (драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах и в фонде обязательных резервов ЦБ РФ), а также быстрореализуемые активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, и т.п.) К активам средней реализуемости относят ссуды, выданные предприятиям и организациям. К медленно реализуемым активам — вложения в ценные бумаги других предприятий и паевое участие в их деятельности. К низколиквидным активам относят основные фонды банка.
Структура и соотношение между группами активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.
В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 01.10.1997. №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и последующими изменениями[9] (от 16.01.2004 N 110-И и от 31.03.2004 N 112-И) установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков, к которым относятся нормативы ликвидности банка. В эту группу нормативов включают:
Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) определяется как соотношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАМ), которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня, к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВМ):
Этот коэффициент показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использована для единовременного погашения обязательств банка до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Минимально допустимое значение этого коэффициента (норматива) устанавливается в размере 15%[10] . Этот норматив ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.
Коэффициент текущей ликвидности (Н3) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ), которые могут быть получены в течение ближайших 30 дней, к сумме обязательств банка до востребования и сроком исполнения до 30 дней (ОВТ):
Этот норматив ограничивает риск потери ликвидности в течение ближайших 30 дней. Минимально допустимое значение коэффициента текущей ликвидности установлено в размере 50%[11] . Выполнение этого требования означает, что банк способен исполнить свои обязательства на текущий момент времени и им соблюдаются сроки привлечения вкладов и их размещения на финансовом рынке. Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.
Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяется отношением всей долгосрочной задолженности банку сроком свыше года, включая выданные кредиты (КРД) к капиталу банка и его обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (ОД).
Максимально допустимое значение этого норматива установлено ЦБ РФ в размере 120%[12] . Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.
Коэффициент общей ликвидности (Н5) банка определяется соотношением ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов (РО):
ЦБ РФ устанавливал минимально допустимое значение этого коэффициента в размере 20% с 01.01.1998[13] . Соблюдение этого соотношения показывало минимальную долю ликвидных активов, при которых одновременно был обеспечен достаточный уровень ликвидности банка. Значение коэффициента ниже 20% свидетельствовало о потере банком ликвидности, а при повышении коэффициента банк нес потери по доходам от активных операций. Однако норматив общей ликвидности банка (Н5), определяемый в соответствии с Инструкциями ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И и от 31.03.2004 N 112-И, утратил силу в связи с изданием Указаний ЦБ РФ от 18.02.2005 N 1549-У и N 1550-У[14] . На данный момент в практической деятельности этот показатель не рассчитывают.
Банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
В мировой экономической литературе платежеспособность банка основывается на капитале банка как гарантийном фонде покрытия взятых обязательств. Также, в других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.
В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более общая и узкая категория по отношению к ликвидности банка. Платежеспособность представляется в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка.
Платежеспособность (Кпл) — характеризует финансовое состояние кредитной организации на определенную дату, которое выражается в своевременном выполнении банком своих обязательств.
