Курсовая работа: Теория и практика оценки персонала

Таблица 1 – Динамика производства продукции в стоимостных показателях

Продукция	2007 год, тыс.руб.	2008 год, тыс.руб.	Темпы роста, %
Внутризаводская	201384,2	240097,3	119,22
Товарная продукция	26634,1	31192,7	117,12
Всего	228018,3	271290,0	118,98

Из таблицы видно, что за анализируемые два года произошел рост производства продукции. Темп роста составил 118,98%, темп прироста – 18,98%.

Теперь изучим динамику выпуска продукции в натуральных показателях по отдельным видам продукции (таблица 2).

Таблица 2 – Динамика производства продукции в натуральных показателях

Наименование произведенной продукции	Единица измерения	2007 год	2008 год	Темпы роста, %
Теплоэнергия	Гк	447620	466885	104,30
Сжатый воздух	тыс.м3	308576	292649	94,84
Кислород	м3	11061377	10639043	96,18
Азот	м3	10145836	10540727	103,89

Из таблицы видно, что за анализируемые два года произошел рост производства теплоэнергии и азота в натуральных единицах. Темп роста составил 104,30% и 103,89% соответственно. А вот в производстве сжатого воздуха и кислорода произошел спад на 5,16% и 3,82% соответственно. Это может свидетельствовать о падении спроса на данные виды продукции и о необходимости принятия мер по их продвижению на рынке (реклама, пересмотр цен, работа с существующими потребителями).

Однако здесь не стоит забывать о том, что не вся продукция идет на реализацию сторонним потребителям, часть ее используется внутри завода, что означает то, что спад производства по некоторым видам продукции может быть вызван снижением ее потребления в связи с сокращением производства основной металлопродукции предприятия в целом. Исходя из динамики производства продукции в стоимостных показателях (таблица 1), видно, что объем производства все-таки вырос. Следовательно, это могло произойти не только из-за увеличения объема производства теплоэнергии и азота, но также из-за роста цен на производимую продукцию.

Теперь проведем анализ выполнения плана по производству продукции, также в стоимостных и натуральных показателях.

Таблица 3 – Выполнение плана по производству продукции в стоимостных показателях

Продукция	2007 год				2008 год
	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	+, -	% к плану	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	+, -	% к плану
Внутри-заводская	205609,6	201384,2	-4225,4	-2,06	244067,1	240097,3	-3969,8	-1,63
Товарная продукция	25760,0	26634,1	+874,1	+3,39	30329,8	31192,7	+862,9	+2,85
Всего	231369,6	228018,3	-3351,3	-1,45	274396,9	271290,0	-3106,9	-1,13

Из таблицы видно, что и в 2007 и в 2008 годах произошло незначительное невыполнение планов по производству продукции: на 1,45% и на 1,13% соответственно. Но при этом невыполнение плана происходит по выпуску внутризаводской продукции на 2,06% в 2007 году и на 1,63% в 2008 году. А вот план по производству товарной продукции был перевыполнен: на 3,39% в 2007 году и на 2,85% в 2008 году. Это может означать то, что снизилась потребность в потреблении внутризаводской продукции. Подтвердить или опровергнуть данное предположение можно, проанализировав выполнение плана по производству продукции в натуральных показателях по основным видам продукции (таблица 4).

Таблица 4 – Выполнение плана по производству продукции в натуральных показателях.

Продукция	2007 год				2008 год
	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	+, -	% к плану	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	+, -	% к плану
Тепло-энергия	454969	447620	-7349	-1,62	470360	466885	-3475	-0,74
Сжатый воздух	323013	308576	-14437	-4,47	299208	292649	-6559	-2,19
Кислород	11850030	11061377	-788653	-6,66	10879880	10639043	-240837	-2,21
Азот	10829865	10145836	-684029	-6,31	9748170	10540727	+792557	+8,13
Всего	23457877	21963409	-1494468	-6,37	21397618	21939304	541686	+2,53

Как видим, невыполнение плана произошло практически по всем основным видам продукции в 2007 и 2008 годах. Невыполнение плана по производству теплоэнергии может свидетельствовать о сокращении производства металлопродукции предприятия либо об изменение погодных условий (потеплении), что вызвало сокращение потребности в данном виде продукции. О сокращении выпуска основной продукции предприятия можно судить и по невыполнению плана по производству сжатого воздуха. А вот невыполнение плана по производству кислорода, свидетельствует, скорее всего, о потере потребителей или о сокращении спроса.

Теперь проведем анализ ассортимента и структуры продукции (таблица 5).

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства продукции. Своевременное обновление ассортимента продукции с учетом изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется по формуле (1):

,(1)

где V₁ , V₂ , V_n – объем продукции, принятый в расчет, по каждому виду;

V_баз – плановый объем производства продукции.

В расчет данного коэффициента принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более планового. Рассчитаем его величину 2007 и 2008 годов по данным таблицы 4.

Судя по величине коэффициентов, произошли изменения в ассортиментной политике управления: в 2008 году увеличился выпуск некоторых изделий (теплоэнергия, азот) и сократился других (сжатый воздух, кислород). Причем, производство азота в 2008 году превысило как показатели 2007 года, так и план 2008 года. Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, то есть удельный вес одних видов продукции возрастает, а других уменьшается.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки (формула 2, 3), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

(2)

(3)

гдеВП – стоимость валового выпуска продукции;

VВПобщ – общий объем выпуска продукции в натуральном выражении;