Курсовая работа: Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче лимитированной чековой книжки представляется платежное поручениедля депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На основе этого заявления деньги снимаются с расчетного счетана сумму указанного лимита и депонируются на отдельном счетев банке, что отражается бухгалтерской записью:
Дт 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 «Чековые книжки»,
Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»;
Кт 51 «Расчетные счета».
При оплате товаров или услуг чеком из лимитированной чековой книжки составляется бухгалтерская запись:
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Кт 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки».
При оплате чеком из нелимитированной чековой книжки деньги списываются с расчетного счета:
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.
Кт 51 «Расчетные счета».
Чековые книжки, являясь бланками строгой отчетности, выдаются под отчет лицу, которое производит безналичные расчеты с помощью лимитированных чеков. Всякий раз при выписке чека в его корешке должен быть записан остаток лимита. Главный бухгалтер обязан периодически проверять правильность использования чеков уполномоченными лицами.
Таблица 4. Типовые операции при расчетах чеками
| №п/п | Содержание операции | Дт | Кт |
| 1 |
Приобретена лимитированная чековая книжка: а) лимит б) услуги банка |
55-2- чековые книжки 91-2-прочие расходы |
51-расчетный счет 51-расчетный сче? К-во Просмотров: 248
Бесплатно скачать Курсовая работа: Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
|