Курсовая работа: Управление финансами
- инвестировать в доходные проекты других субъектов, хозяйствования с целью получения выгодных процентов;
- уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга;
- обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег.
Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.
Косвенный метод заключается в перегруппировке и корректировке данных баланса и отчета о финансовых результатах с целью пересчета финансовых потоков в денежные потоки за отчетный период. Косвенный метод показывает взаимосвязь различных видов деятельности предприятия, а также влияние на прибыль изменений в активах и пассивах предприятия.
При косвенном методе основа для расчета - нераспределенная прибыль, амортизация, а также изменения активов и пассивов предприятия. Здесь увеличение активов уменьшает денежные средства предприятия, а увеличение пассивов - увеличивает, и наоборот.
2.Организационно-экономическая и правовая характеристика предприятия
2.1 Организационно-правовая структура
ООО «Молодость» расположена по адресу: г.Ижевск, пер. Северный,61.
ООО «Молодость» осуществляет следующие виды деятельности: продажа живых цветов, оформление подарков и букетов.
Контролирующими органами являются: Госторгинспекция, СЭС, пожарная охрана, банк и МНС.
Хозяйственная деятельность ООО «Молодость» осуществляется на принципах полного хозяйственного расчета и самоокупаемости.
2.2 Организационное устройство и виды деятельности предприятия
Организационная структура управления (ОСУ) – это система подразделений управления, их взаимосвязь и соотношение между ними по объему выполняемой работы, стоимости занятой техники и численности специалистов.
Для ООО «Молодость» характерная линейная схема (рисунок 1).
 |
Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Молодость»
3. Управление денежным потоком предприятия
3.1 Расчет и оценка движения денежных потоков
Денежные средства играют решающую роль в управлении финансами предприятия, поэтому профессиональное управление ими способствует решению не только проблем финансов предприятия, но и таких проблем, как дефицит бюджета.
Оценим способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки необходимые для осуществления планируемых расходов. В некоторых странах в настоящее время отдается предпочтение отчету о движении денежных средств как инструменту анализа финансового состояния фирмы.
Отчет о движении денежных средств – это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление расходование и изменение денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
Таблица 1 - Анализ поступлений и использования денежных средств, руб.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. |
Абсолют значен. | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Поступления и источники денежных средств | ||||
| Выручка от реализации товаров, работ, услуг |
12349991 | 14520043 | 2170052 | 117,57 |
| Реализация основных средств и иного имущества | - | - | - | - |
| Кредиты и займы | 239339 | 985358 | 746019 | 411,70 |
| Всего поступлений денежных средств | 12589330 | 15505401 | 2916071 | 123,16 |
| Использование денежных средств | ||||
| Оплата приобретенных товаров, работ, услуг | 3594484 | 4521693 | +927209 | 125,80 |
| Оплата труда | 5534730 | 5722688 | +187958 | 103,40 |
| Отчисления на социальные нужды | 1962838 | 2002427 | +39589 | 102,02 |
| Выдача подотчетных сумм | 52806 | 33901 | -18905 | 64,20 |
| Расчеты с бюджетом | 162508 | - | - | - |
| Прочие выплаты, перечисления | 1170514 | 3330319 | +2159805 | 284,518 |
| Итого использовано денежных средств | 12477880 | 15611028 | +3133148 | 125,11 |
| Остаток денежных средств на 01.01.2008 г. - 5823,00 | ||||
По данным табл.1 наблюдается прирост поступления денежных средств на 23% или на 2916071 руб., в т.ч.:
- за счет выручки от продаж поступило денежных средств на 18% или на 2170052 руб.;
- кредиты и займы выросли на 746019 руб.
Денежные средства использовались больше на 3133148 руб. или на 25,11%, в т.ч. увеличились расходы на: