Курсовая работа: Упрощенная система налогообложения малого предприятия

20) Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) Расходы на подготовку и освоения новых производств, цехов и агрегатов;

22) Суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;

23) Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп.8 п.1 ст.346с законодательством РФ 16НК РФ ).

Налоговый расход определяется по формуле:

НР = (Д – Р) х 15%,

Где НР – налоговые расходы;

Д – доходы, учитываемые в целях налогообложения;

Р – расходы учитываемые в целях налогообложения.

Список расходов, которые не уменьшают налоговую базу по единому налогу по результатам хозяйственной деятельности:

- расходы на добровольную сертификацию продукции и услуг;

- суммы портовых и аэродромных сборов, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы;

- сумма выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ и многие другие расходы;

Также уплачивается минимальный налог:

Сумма минимального налога исчисляется в размере 1% доходов и уплачивается в том случае, если сумма налога, исчисленная по выбранному объекту налогообложения в общем порядке, оказалась ниже, чем сумма минимального налога, либо отсутствует налоговая база. Разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке, включается в расходы в следующие налоговые периоды либо увеличивают сумму убытка, которые может быть перенесен на будущие в установленном порядке. Таким образом, режим минимального налога позволяет в условиях значительной либерализации налогообложения по УСН обеспечить “интересы” бюджета.

1.3 Классификация налогов при переходе на УСН:

Индивидуальные предприниматели, так же как организации, должны уплачивать НДС и налог с продаж в первый квартал применения обычной системы налогообложения по итогам работы за квартал без уплаты пени и штрафов.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, уплачивают следующие налоги и платежи:

1) единый налог;

2) налоги на доходы физических лиц (с сумм, выплачиваемых работающим);

3) транспортный налог;

4) госпошлину;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) таможенные платежи и сборы;

7) плату за землю;

8) лицензионные сборы;

9) налог на рекламу;

10) взносы на обязательное пенсионное страхование;

11) НДС, подлежащей уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

1.4 Переход с упрощенной системы налогообложения: