Лабораторная работа: Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"

- автономність

- обачність

- безперервність

- нарахування та відповідність доходів і витрат

- послідовність

- історична (фактична ) собівартість.

Активи і зобов`язання оцінені та відображені в обліку таким чином, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, які потенційно загрожують становищу Банку, на наступні звітні періоди.

Процедури бухгалтерського обліку в Банку виключають можливість здійснення взаємозаліку (крім випадків, передбачених чинним законодавством) активів та зобов`язань, або доходів та видатків як у бухгалтерських записах, так і у фінансовій звітності, а саме:

- кредитів, депозитів, іншої кредиторської і дебіторської заборгованості різних юридичних та фізичних осіб;

- кредитів, депозитів, іншої кредиторської і дебіторської заборгованості одних і тих же юридичних та фізичних осіб, що враховуються в різних валютах та з різними строками погашення;

- депозитів та кредитів, наданих під заставу депозиту, якщо інше не визначене відповідними законодавчими актами;

- витрат та доходів тієї ж юридичної особи.

Облік в Банку комп’ютеризований, ведеться в розрізі Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (затвердженого постановою Правління НБУ від 17.06.2004 № 280, зі змінами), відповідає вимогам "Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України" (затвердженого Правлінням НБУ 30.12.98р. №566, зі змінами) та іншим нормативним документам та вказівкам НБУ.

Облікова політика Банку відповідає встановленим нормативним вимогам, фінансова звітність Банку правильно відображає наявні активи та пасиви і містить достатній обсяг інформації про фактичні та можливі результати операцій.

Визначення валових доходів та витрат Банку в податковому обліку здійснюється у відповідності до вимог Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97р. №283/97-ВР (зі змінами і доповненнями).

Податковий облік основних засобів та амортизаційних відрахувань відокремлено від бухгалтерського.

Ми впевнились у тому, що:

- наявна повнота бухгалтерського обліку – всі здійснені банківські та господарські операції знайшли відображення на відповідних рахунках бухгалтерського обліку;

- застосовується необхідний та достатній спектр бухгалтерських рахунків, які дають можливість здійснювати повний облік усіх банківських та господарських операцій, а також наявність їх аналітичної структури для забезпечення детальної та змістовної інформації для прийняття управлінських рішень, складання фінансової, податкової та статистичної звітності;

- господарські події відображені на момент виникнення, незалежно від часу руху коштів за ними;

- надається пріоритет економічній суті події над формою її документального оформлення;

- дається окрема оцінка та відображення наявних активів та пасивів в розгорнутому вигляді;

- фінансова звітність Банку містить достатній обсяг інформації про фактичні та можливі результати операцій Банку;

- фінансова звітність суттєва та відкрита з максимальною зрозумілістю для внутрішніх та зовнішніх користувачів.

За результатами аудиту встановлено, що облікова політика Банку відповідає встановленим нормативним вимогам, фінансова звітність правильно відображає наявні активи та пасиви Банку і містить необхідний обсяг інформації про фактичні та можливі результати операцій.

Фінансова звітність Банку складена на основі припущення, що протягом періодів, які відображені в цій фінансовій звітності, в Україні не відбувалося гіперінфляційних процесів.

Інвестиції в асоційовані компанії

Банк не проводив інвестиції в асоційовані компанії.

Статті іноземної валюти