Отчет по практике: Делопроизводство в бухгалтерском учете

ПА – пени

ПЦ – уплата процентов

СА – налоговые санкции

АШ – административные штрафы

ИШ – иные штрафы.

3.4 Доверенность

После оплаты счета поставщика организация – покупатель в оговоренное время должна получить товар. На товары, поступающие по договорам купли – продажи и другим аналогичным договорам, организация должна также получать от поставщика сопроводительные документы.

Для самостоятельного получения товаров со складов поставщиков уполномоченному лицу организации выдаются соответствующие документы и доверенность на получение ТМЦ.

Доверенность – первичный учетный документ установленной формы, применяемый для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении ТМЦ, отпускаемых поставщиком по договору.

Оформление доверенностей производится в порядке, установленным действующим законодательством по формам № М-2 или № М-2а. доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации и выдает под расписку получателю. Доверенность должна быть полностью заполнена, содержать дату ее совершения и образец подписи лица, на имя которого выписана.

Обязательными реквизитами доверенности являются:

· наименование и код ОКПО организации, выдавшей доверенность;

· Номер и дата выдачи доверенности;

· Срок действия доверенности;

· Наименование потребителя ценностей;

· Наименование плательщика;

· Номер расчетного счета и наименование банка организации – плательщика;

· Паспортные данные лица, которому выдана доверенность;

· Наименование организации – поставщика, у которой следует получить ценности;

· Наименование, номер и дата документа, по которому следует получить ценности.

На оборотной стороне доверенности указывается перечень товарно–материальных ценностей, подлежащих получению по доверенности.

Доверенность подписывается получателем на оборотной стороне формы и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации или лиц, ими на то уполномоченными, а также печатью организации.

При выдаче доверенности формы № М-2 бухгалтерия организации регистрирует ее в корешке книжки доверенностей. В ней, до начала выдачи из нее доверенностей, должны быть пронумерованы все листы. На последнем листе книжки за подписью главного бухгалтера дается надпись «В настоящей книжке пронумерована _______ листов». Количество листов указывается прописью. Корешок доверенности позволяет учесть все основные данные по выдаче и использованию доверенности: его номер, дату выдачи, срок действия, должность и фамилию получателя доверенности, наименование поставщика и др.

Неиспользованные доверенности должны быть возвращены выдавшей их организации на следующий день после истечении срока действия доверенности.

Лицам, которые не отчитались в использовании доверенностей, по которым истек срок действия, новые доверенности не выдаются. Доверенности, независимо от срока их действия, отбираются поставщиком при первом отпуске ТМЦ. В случае отпуска ТМЦ частями, на каждый частичный отпуск составляется накладная с указанием в ней номера доверенности и даты ее выдачи. В этих случаях один экземпляр накладной передается получателю ТМЦ, а другой – подкладывается к оставшейся у поставщика доверенности и используется для наблюдения и контроля за исполнением отпуска ценностей согласно доверенностей, а также для предъявления счета потребителю.

По окончании отпуска ТМЦ доверенность сдается в бухгалтерию поставщика вместе с документами на отпуск последней партии ценностей по сдаваемой доверенности.

3.5 Счет – фактура

Нормативно установлено, что при приобретении или продаже товаров сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой в первичных учетных и расчетных документах, а также в счет – фактурах.

Правила ведения покупателями и продавцами товаров журналов учета полученных и выставленных счетов- фактур, а также порядок их оформления установлены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914.