Отчет по практике: Делопроизводство в бухгалтерском учете

Счет- фактура является первичным учетным документом для целей налогового учета. Она составляется поставщиком (продавцом) при продаже товаров в 2 экземпляров, первый из которых (оригинал) должен передаваться покупателю она должна содержать подписи руководителя, главного бухгалтера и ответственного за отпуск товара лица и оттиск печати организации – продавца.

Счета – фактуры не должны содержать подчистки и помарки. Исправления, внесенные в них, должны быть заверены подписью руководителя и печатью организации – продавца с указанием даты внесения исправления.

При реализации товаров счета – фактуры должны выставляться поставщиками не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров. При составлении счета – фактуры построчно должны указываться следующие показатели:

- в строке 1 – порядковый номер и дата выписки счета – фактуры,

- в строке 2 – полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами,

- в строке 2а – место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами,

- в строке 2б – ИНН – продавца,

- в строке 3 –полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами,

- в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами,

- в строке 5- при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается счет – фактура, реквизиты расчетного документа (номер и дата составления),

- в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами,

- в строке 6а – место нахождение покупателя в соответствии с учредительными документами,

- в строке 6б - ИНН – покупателя.

В графах 1-11 таблицы указываются следующие сведения о реализуемых товарах, работах, услугах:

- в графе 1- наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, указанных услуг),

- в графе 2 – единица измерения,

- в графе 3 – количество или объем поставляемых (отгруженных) по счету – фактуре товаров исходя из принятых единиц измерения,

- в графе 4- цена товара за единицу измерения по договору без учета НДС,

- в графе 5 – стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету – фактуре товаров (описание выполненных работ, указанных услуг) без налога,

- в графе 6 – сумма акциза по подакцизным товарам,

- в графе 7 – налоговая ставка,

- в графе 8 – сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок,

- в графе 9 – стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету – фактуре товаров (описание выполненных работ, указанных услуг) с учетом суммы НДС,

- в графе 10 – страна происхождения товара,

- в графе 11 – номер грузовой таможенной декларации.

Покупатели ведут учет счетов – фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов – фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.

3.6 Авансовый отчет

Авансовый отчет (форма № АО -1) применяется для учета денежных средств, выданных из кассы организации подотчетным лицам на командировочные, операционные и хозяйственные расходы.

Авансовые отчеты по форме № АО -1 должны представляться всеми подотчетными лицами, в том числе лицами, получившими подотчетную сумму для приобретения ТМЦ в организациях розничной торговли.