Отчет по практике: Организация учетной работы на примере предприятия ООО "Винтаж"

Требования главного бухгалтера общества по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом, анализом хозяйственной деятельности обязательны для всех служб предприятия.

В случае разногласий между генеральным директором и главным бухгалтером предприятия по осуществлению отдельных хозяйственных операций, документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения директора, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

3.2. Общие принципы учета хозяйственных процессов

Автоматизация учетной работы на предприятии находится на хорошем уровне. Во всей конторе имеется четыре компьютера, у директора, у главного бухгалтера, два свободных, все класса PentiumIV (2433 MHz), два принтера HPLaserJet, копировальный аппарат Canon. Компьютеры соединены в сеть.

Использование техники для целей бухгалтерского учета можно признать эффективным. Используются и установлены системы автоматизации бухгалтерского учета. При этом используются специальные программы для составления отчета в налоговую инспекцию по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ), и отчета в пенсионный фонд. Установлены и используются текстовые и табличные процессоры пакета MSOfficeXP, программа 1С Предприятие версии 7.7. Текстовый процессор MSWordXPиспользует главный бухгалтер для составления документов, необходимых для работы предприятия, такие, например как, приказы по предприятию, договора с контрагентами, справки и пр. Табличный процессор MSExcelXP используется бухгалтером при расчете заработной платы и необходимых отчислений и налогов. Остальные операции так же ведутся с помощью компьютеров.

Основные средства – эта часть имущества, используемая в качестве средства труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.

В составе основных средств в ООО «Винтаж» учитываются: здание торгового центра, транспортные средства и оборудование (кондиционеры, система тепловентиляции и т. д.).

Для аналитического учета основных средств применяются следующие первичные учетные документы инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма № ОС-6). На лицевой стороне инвентарных карточек указывают наименование и инвентарный номер объекта, год выпуска (постройки), дату и номер акта о приемке, местонахождение, первоначальную стоимость, норму амортизационных отчислений, шифр затрат (для отнесения сумм амортизации), сумму начисленной амортизации, внутреннее перемещение и причину выбытия.

Заполнение инвентарной карточки производится на основе акта (накладной) приемки-передачи основных средств, технических паспортов и других документов на приобретение, сооружение, перемещение и выбытие инвентарного объекта основных средств. В инвентарной карточке должны быть приведены: основные данные об объекте основных средств, сроке его полезного использования; способе начисления амортизации; отметка о не начисления амортизации (если имеет место); об индивидуальных особенностях объекта, чертеж, модель, тип, марка, заводской номер, дата выпуска (изготовления), дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию. Кроме того, записывается краткая индивидуальная характеристика объекта.

Синтетический учет основных средств в ООО «Винтаж» ведется на счетах:

-01 "Основные средства" (активный)

-02 "Амортизация основных средств" (пассивный)

-08 "Вложения во внеоборотные активы" (активно-пассивный)

-91 "Прочие доходы и расходы" (активно-пассивный)

Составляются следующие проводки:

1.Приобретен компьютер на сумму 35900

Дт Кт

08 60

01 08

2. Реализация излишнего, неиспользуемого оборудования, транспортных средств и др.

Дт Кт

62 91

01/в 01

02 01/в

91-2 01/в

3. Приобретен автомобиль из ТТС.

Дт Кт

08 60

01 08

Износ объектов (предметов) основных средств определяется один раз за полный календарный год (независимо от того, в каком месяце отчетного года они приобретены или построены) в соответствии с установленными нормами.