Отчет по практике: Учет имущества банка

Расходы, в зависимости от их характера, условия получения и видов операций подразделяются на:

1.Расходы от банковских операций и сделок в соответствии со статьями 5 и 6 ФЗ « О банках и банковской деятельности».

2.Операционные расходы.

3.Прочие расходы.

Для учета текущего года используют пассивные счета:

70606 «Расходы»

70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг»

70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»

70609 «Отрицательная переоценка драгоценных металлов».

Сальдо этих счетов показывает сумму расходов банка за текущий год.

По дебету отражается:

1 Расходы от банковских операций:

1.1 процентные:

1.1.1 по полученным межбанковским кредитам Д 70606 К 47426

1.1.2 по остаткам на корсчетах Д 70606 К 30109

1.1.3 по привлеченным депозитам Д 70606 К 52501

1.1.4 по выпущенным ценным бумагам Д 70606 К52501

1.2 другие расходы по банковским операциям и сделкам:

1.2.1 от купли-продажи иностранной валюты Д 70606 К 47408

1.2.2 от операций по доверительному управлению Д 70606 К 20202, 406, 407, 40802, 40817, 30102, 30110, 30109.

1.2.3 От операций с драгоценными металлами Д 70606 К 61213

2 Операционные расходы

2.1 от реализации приобретенных ценных бумаг Д 70606 К 61210

2.2 отрицательная переоценка ценных бумаг Д 70607 К 50120, 50620

2.3 отрицательная переоценка средств в иностранной валюте Д 70608 К 20202, 406,407,40802, 40817,30110, 30109

2.4 отрицательная переоценка драгоценных металлов Д 70609 К 20302-20320, 30116-30119.

2.5 Комиссионные сборы за расчетно-кассовое обслуживание и ведение корсчетов Д 70606 К 30102, 30109, 30110 и т.д.

2.6 Образование резервов Д 70606 К 32015,44115-45515, 45818 и т.д.

2.7 Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка: