Реферат: Анализ оборотных средств

Выясним причины столь больших колебаний остатков материалов на складе. Построим график поставок и расхода материалов и совместим его с графиком остатка материалов (Рис.4). На данном рисунке мы видим, что скачок запасов материалов на 01.08.2001 г. (31.07.2001 г.) явился следствием скачка оприходованных материалов в июле 2001 г. . Закупки материалов в 4 раза превысили их расход в этом месяце. Запас же на конец месяца обеспечил бы производство той же интенсивности на 6 месяцев.

Рассчитаем среднемесячный расход (РМср) материалов в 2001 году. Расчет по формуле простой средней величины :

РМср2001 = ∑РМ / 12 = 349 570 / 12 = 29 131 руб.

Рассчитаем длительность обеспечения производства сделанными в июле 2001 года закупками :

154 147 / 29 131 = 5,3 месяца

Рост же запасов начался на месяц раньше – в июне 2001 года. В этот месяц (июнь) приход материалов на 63% превысил расход материалов. В общем за два месяца было приобретено материалов на 7,6 месяцев работы:

(66 748 + 154 147) / 29 131 = 7,6

Запас на конец июля обеспечивал предприятие также на 7 месяцев работы : 213 533 / 29 131 = 7,3

Надо сказать, что период июнь-август 2001 года были месяцами наибольшего потребления. Но даже если взять реальный, а не среднемесячный расход за месяцы, начиная с июня 2001 года включительно, то мы увидим, что закупленного количества хватило бы на 6,5 месяцев. То есть, такой рост закупок не оправдан даже из соображений сезонности.

Рис. 4 Динамика поставок, расхода и остатка материалов

на складе в 2001 году.

В 2002 году наблюдается подобная картина (Рис. 5).

Рис. 5 Динамика поставок, расхода и остатка материалов

на складе в 2002 году.

Также, как и в 2001 году, скачок запасов материалов на 01.08.2002 г. (31.07.2002 г.) явился следствием скачка оприходованных материалов в июле 2002 г. . Закупки в 4 раза превышают расход за месяц :

140 265 / 35 768 = 3,9

Сделанный запас превышает расход за июль 2002 г. в 4,6 раза :

165 559 / 35 768 = 4,6

Рассчитаем среднемесячный расход (РМср) материалов в 2002 году.

РМср2002 = ∑РМ / 12 = 576 465 / 12 = 48 039 руб.

Рассчитаем срок, на который предприятие обеспечили оприходованные в июле 2002 года материалы :

140 265 / 48 039 = 3 месяца

Рост запасов, как и в предыдущем году, начался в июне. В этот месяц (июнь) приход материалов на 63% превысил расход материалов. В общем за два месяца было приобретено материалов на 4,4 месяца:

(70 368 + 140 265) / 48 039 = 4,4

Длительность образованного запаса для обеспечения среднегодового уровня производства равна 3,4 месяца:

165 559 / 48 039 = 3,4

С учетом реального помесячного расхода запаса хватило бы на 3 месяца.

Мы видим, что длительность максимальных создаваемых запасов в 2002 году сократилась по сравнению с 2001 годом на 2-3 месяца в зависимости от способа определения длительности (по среднегодовому расходу или по фактическим помесячным расходам).

Итак, на данном этапе можно сделать предварительный вывод о создании на предприятии излишних запасов и замораживании оборотных средств, хотя в 2002 году ситуация несколько улучшилась.