Реферат: Анализ оборотных средств

Сумма израсходованных материалов за период

Коб з =

Средний остаток материалов на складе

Дополнительно рассчитаем период оборачиваемости запасов в днях :

Средний остаток материалов на складе х 90 дней

Пз =

Сумма израсходованных материалов за период

Таблица 11

Расчет коэффициента оборачиваемости

и периода оборачиваемости запасов в 2001 году.

Из показателей таблицы 11 можно сделать вывод о медленной оборачиваемости производственных запасов. При этом периоды особенно продолжительного одного оборота приходятся на кварталы со значительными запасами на складе. Оживление наблюдается только во втором квартале при снижении среднеквартального остатка материалов по сравнению с первым кварталом на 22%, а с третьим и четвертыми кварталами – в 2,2 раза и в 1,7 раза соответственно.

Проведем подобные расчеты оборачиваемости для 2002 года.

В таблице 12 мы можем наблюдать еще более жесткую зависимость оборачиваемости от средней величины запасов.

Таблица 12

Расчет коэффициента оборачиваемости

и периода оборачиваемости запасов в 2002 году.

С ростом остатка на складе оборачиваемость резко замедляется.

Таким образом, на основании анализа динамики прихода, расхода и остатков материалов на складе, а также на основании анализа оборачиваемости запасов можно сделать вывод о неритмичности поставок материалов, создании излишних запасов, что ведет к замедлению оборачиваемости материалов, замораживанию средств и снижению эффективности деятельности предприятия.

Проведем расчет рекомендуемой величины запасов на складе.

Общая величина запасов на складе состоит из текущего запаса, страхового, технологического, сезонного и транспортного.

Рассчитаем размер текущего запаса по формуле :

Зт = РМсут х И,

где Рмсут – среднесуточный расход материалов,

И – интервал поставки, время между двумя поставками.

С целью экономии транспортных расходов целесообразно загружать одну или несколько грузовых машин целиком. Расположение поставщиков в г. Астрахани дает возможность осуществления частых рейсов с минимальным количеством автомобилей за 1 рейс. Примем интервал поставки в 2 недели (14 дней).

Затем вычислим страховой запас материалов по формуле :

Зс = РМсут х (Вотгр + Втр + Впр + Впод),

где Рмсут – среднесуточный расход материалов,

Вотгр – время на отгрузку материала поставщиком,

Втр – время транспортировки,

Впр – время на приемку материала,

Впод – время на подготовку материала к производству.

Так как отгрузка, транспортировка и приемка материалов осуществляется в один день, то Вотгр + Втр + Впр = 1 день. По этой же причине предусмотрим транспортный запас также на 1 день. Подготовка материалов к производству (Впод) занимает один день.

Предприятие имеет возможность оперативно регулировать поставку материалов круглый год, а наша цель – рассчитать обоснованную величину производственных запасов и избежать затаривания. Поэтому сезонный запас мы не предусматриваем.

Итак, длительность текущего запаса равна 14 дней, страхового – 2 дня, время транспортировки – 1 день, сезонный запас отсутствует.